进项税额转出分录如下借：存货等相关科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）支付滞纳金分录如下借：营业外支出 贷：银行存款这部分支出在所得税前是不允许扣除的，在所得税汇缴时应予调增应纳税所得额。企业缴纳的高收入者所得税也是与企业经营无关的支出，应计入”营业外支出“科目，且在所得税前是不允许扣除的，在所得税汇缴时应予调增应纳税所得额。
