小规模纳税人处置固定资产的会计分录，交哪些税？

1、首先明确，增值税小规模人销售自己使用过的固定资产，要计算缴纳增值税。应交增值税=48000/1.03*2%=932.04元，还要按照增值税的7%计提城建税，按照3%计提教育费附加。应交城建税=932.04*7%65.24；应交教育费附加=27.96元。
2、账务处理如下：
（1）将固定资产转入清理：
借：固定资产清理42000
累计折旧 30000
贷：固定资产 72000
（2）收处置款：
借：银行存款 48000
贷：固定资产清理 48000
（3）计提应交增值税和城建税及教育费附加
借：固定资产清理 1025.24
贷：应交税费-应交增值税 932.04
-应交城建税 65.24
-应交教育费腹肌 27.96
（4）结转损益：
借：固定资产清理 5067.96（48000-42000-932.04）
贷：营业外收入 5067.96
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小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按2%征收率征收增值税
具体条例见《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税（2009）9号）

一、《企业会计准则第4号——固定资产》规定：企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额。
在《企业会计准则——应用指南》附录会计科目和主要账务处理中专门设置了1606“固定资产清理”科目核算企业处置固定资产过程中发生的各项经济业务。
二、处置固定资产的会计分录
1、核销转出被处置的固定资产账面价值
借：固定资产清理（账面价值）
累计折旧（已提折旧额）
固定资产减值准备（已计提的差值准备）
贷：固定资产（账面原值）
2、清理过程中应支付的相关税费及其他费用：
借：固定资产清理
贷：银行存款
应交税费——应交营业税（处置不动产按收入的5%计算缴纳）
或应交税费——应交增值税（处置使用过的有形动产小规模纳税人按2%的征收率计算缴纳增值税）
3、收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等：
借：银行存款、现金、原材料等
贷：固定资产清理
4、处置完毕结转净损益，结转后“固定资产清理”账户没有余额
（1）结转净损失
借：营业外支出
贷：固定资产清理
（2）结转净损失
借：固定资产清理
贷：营业外收入
三、详细内容可参看2015年初级会计职称考试辅导教材《初级会计实务》和《经济法基础》的有关章节。

楼上说的有理