该死的预付账款，预付冲应付，谁能来拯救我呀~~求财务、会计达人指导！！

这个简单,不过比较关键的一点,你没讲明白你单位实际收到货物是在支付第二笔货款(这个说法还是不大恰当)400元时,还是支付尾款300时, 现在我假定你是收到货物后支付尾款,处理如下:
借:库存商品(原材料) 1000
贷:应付账款 300
预付账款 700
实际支付时:
借:应付账款 300
贷:银行存款 300

前面两位说的好啊
将预付直接做应付就最简单了，省得麻烦。
非要做预付的话还要核销
借：预付账款 300
贷：现金/银行存款 300
借：预付账款 400
贷：现金/银行存款 400
借：原材料 1000
应交税费——应交增值税（进项税额）170
贷：应付账款 470
预付账款 700
借：应付账款——470
贷：现金/银行存款 470

预付的负数就表示应付了

下次不要做预付账款，全部做到应付账款，是红字就是预付或多付或发票没来，这样省的一会预付一会应付，搞的头都大了。