1.借:原材料70.2
贷:应付票据 60
应交税费--应交增值税(进项税额)10.2
2.借:发出商品36
贷:库存商品36
借:应收帐款6.97
贷:应交税费--应交增值税(销项税额)6.97
3.借:应收帐款23.4 贷:主营业务收入20
应交税费--应交增值税(销项税额)3.4
借:主营业务成本16
贷:库存商品16
4.借:在建工程35.1
贷:主营业务收入30
应交税费--应交增值税(销项税)5.1
借:主营业务成本30
贷:原材料30
5.借:营业处支出11.7
贷:原材料10
应交税费--应交增值税(进项税额转出)1.7
6.借:应交税费--应交增值税2.5
贷:银行存款2.5
销项税额: 6.97+3.4+5.1=15.47
应交增值税额:15.47-(10.2-1.7)=6.97
应交未交的增值税额:6.97-4-2.5=0.47
有些异议，我认为应该是：
1.借：原材料60万
借：应交税金--应交增值税-进项税10.2
贷：应付票据70.2
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