小规模纳税企业的印花税计算公式是怎么样的

我公司是定额征收的

2025-02-23 01:45:41

推荐回答（4个）

回答1：

应纳税额计算公式：

　　1.应纳数额=应纳税凭证记载的金额（费用、收入额）×适用税率

　　2.应纳税额=应纳税凭证的件数×适用税额标准

印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。不区分小规模纳税人和一般纳税人。

回答2：

·问：8、什么是小规模纳税人？
答：小规模纳税人包括以下两种类型的增值税纳税人：
（1）生产应税货物或者提供应税劳务的纳税人；以生产应税货物或者提供应税劳务为主（即这部分销售额超过全年销售额的50%），兼营应税货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元人民币以下的。
（2）从事应税货物批发或者零售经营，年应税销售额在180万元以下的纳税人（不包括销售成品油的加油站）。
年应税销售额超过上述标准的个人、非企业单位，不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人。

问：9、小规模纳税人怎样计算应纳增值税税额？
答：小规模纳税人按照简易办法计算应纳增值税额，即按照销售货物或者应税劳务取得的销售额，乘以规定的增值税税率计算出应纳增殖税额。连同销售价款一并向买方收取，然后上缴税务机关。
从事货物批发或者零售，以货物批发或者零售业务为主、兼营货物生产或者提供应税劳务的小规模纳税人，增值税税率为4%；其他小规模纳税人，适用税率6%。
此外，寄售商店代销寄售物品，典当行销售死当物品，销售旧货，经过批准的免税商店零售免税货物，拍卖行受托拍卖应税货物，也按4%税率征收增值税。
应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×适用税率。
小规模纳税人由于销售退货或者折让给买方的销售额，应当从当期的销售额中扣减。

：60、印花税的纳税人有那些？
答：印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业、外国企业、股份制企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体经营者和其他个人。其中，各类合同以立合同人为纳税人，产权转移书以立据人为纳税人，营业帐簿以立帐簿人为纳税人，权利、许可证照以领受人为纳税人。

按销售数字为技术计算缴纳印花税，另外，签订的时候没有实际金额的合同，不需要预贴，在合同完成后再按实际销售价格贴花就可以。
根据印花税应税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。应纳税额不足一角的，免纳印花税。应纳税额在一角以上的其税额尾数不满5分的不计，满5分的按一角计算缴纳。

1、实行比例税率的凭证，应纳印花税额的计算公式为：

应纳印花税=凭证所载应税金额×适用比例税率；

2、实行定额税率的凭证，应纳印花税额的计算公式为：

应纳印花税额=应税凭证件数×试用单位税额

印花税的计算方法

1．按比例税率计算应纳税额的方法
应纳税额=计税金额×适用税率
2．按件定额计算应纳税额的方法
应纳税额=凭证数量×单位税额
3．计算印花税应纳税额应当注意的问题
(1)按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应按照凭证所载数量及市场价格计算金额，依适用税率贴足印花。
(2)应税凭证所载金额为外国货币的，按凭证书立当日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币，计算应纳税额。
(3)同一凭证由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方所执的一份全额贴花。
(4)同一凭证因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，如分别载有金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。
(5)已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。
(6)按比例税率计算纳税而应纳税额又不足1角的，免纳印花税；应纳税额的1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按l角计算贴花，对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花。

易被忽视的税中之花——“印花税”

“印花税”这个名词对很多人来说可能都比较新鲜。其实，印花税几乎可以说是我们接触最多的一种税种，是对经济活动和经济交往中书面确立、领受、使用税法规定的应税凭证征收的一种“行为税”。
企业往往重视所得税、增值税、营业税的交纳，印花税的地位却容易被忽视，以致漏交、未交，或未按规定时间交纳，按照（2002）《税收征收管理法》第三章第64条规定：纳税人不进行纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款，从滞纳税款之日起加收万分之五的滞纳金，并对不缴或少缴的税款50％处以5倍以下罚款。
印花税一旦漏交，罚起款来势必会使企业遭受不必要的损失，也会给企业的纳税形象带来一定负面影响，所以我们应对印花税有个全面的了解和掌握，防患于未然。
首先，掌握印花税的纳税人和征税范围
印花税的纳税人，是指在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人。印花税的征税范围主要包括以下五项：
1、购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或具有合同性质的凭证。
2、产权转移书据。包括财产所有权和著作权，商标专用权，专利权，专有技术使用权等转移时所书立的转移书据。
3、营业账簿。包括财务总账和明细账。按其内容不同，又可分为记载资金的账簿和其他账簿。
4、权利许可证照。包括政府部门发给的房屋产权证，工商营业执照，商标注册证，专利证，土地使用证等。
5、经财政部确定的其它凭证。
其次，掌握印花税的税率和应纳税额的计算方法
印花税的税率有两种形式：比例税率和定额税率。
比例税率适用于载有金额的凭证，如各类合同、资金账簿，主要分为以下五档税率：
1、1‰税率，适用于财产租赁合同，仓储保管合同和财产保险合同等税目。
2、0.5‰税率，适用于加工承揽合同，建设工程勘察设计合同，货物运输合同，产权转移书据税目和营业账簿税目中的记载资金的账簿。
其印花税应纳税的计算公式为：应纳税额=（实收资本＋资本公积）×0.5‰
3、0.3‰税率，适用于购销合同，建筑安装承包合同，技术合同税目。
4、0.05‰税率,适用于借款合同税目。
5、4‰税率，适用于股票买卖，继承，赠与所书立的股权转让书据，实行比例税率的凭证，其印花税的应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳凭证计税金额×比例税率
定额税率适用于无法计算金额的凭证，或虽有金额，但作为计税依据不合理的凭证，以件为单位缴纳一定数额的税款，单位税额为每件5元。其计算公式为：
应纳税额=应税凭证件数×定额税率
最后，应掌握印花税的纳税时间
在国内书立或领受的凭证，应在书立或领受时贴花。合同在签订时贴花；产权转移书据在立据时贴花；营业账簿在启用时贴花；股票买卖在交割时代扣代缴；权利许可证照在领受时贴花。
总之，印花税与企业所得税，增值税一样是税收法律的一部分，如果按照税法规定“轻税重罚”的原则，其地位仍不可忽视，作为财务人员应掌握各税种的纳税依据和计算方法，正确计算应纳税额，依法纳税是每个公民及单位应尽的义务和职责。

回答3：

应纳税额=计税金额×适用税率（按金额比例贴花）
（2）应纳税额=计税金额×定额税率（按件定额贴花）

回答4：

印花税不区分小规模纳税企业和一般纳税人的，都是一样核算。
现在一般都是核定征收印花税：商贸企业为40%，工业为80%
商贸企业：印花税=销售收入*40%*万分之三
工业：印花税=销售收入*80%*万分之三

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