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逾期缴纳的2010年企业所得税罚款和滞纳金如何做会计分录如何结转？及调整营业外支出要在企业税后才可

2024-12-14 15:53:19

推荐回答（4个）

回答1：

1）缴纳滞纳金和罚款
借：营业外支出--滞纳金及罚款
贷：银行存款
（2）按补交所得税作提取分录
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--所得税
（3）结转时
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
（4）交税时
借：应交税金--所得税
贷：银行存款

罚款和滞纳金虽然是支出，但所得税税前不能扣除，所以税后调整。

回答2：

具体分录如下
借：以前年度损益调整（企业所得税、滞纳金、罚款）
贷：银行存款

回答3：

借：管理费用—滞纳金或罚款
贷：现金或银行存款

回答4：

借：营业外支出
贷：银行存款

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逾期缴纳的2010年企业所得税罚款和滞纳金如何做会计分录如何结转？及调整营业外支出要在企业税后才可