现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换成已知金额现金、价值变动风险较小的投资。现金等价物的定义包含了判断一项投资是否属于现金等价物必须同时具备的四个条件：
(1)期限短； (2)流动性强；
3)易于转换成已知金额的现金；
(4)价值变动的风险较小。 期限短、流动性强所强调的是现金等价物的变现能力，期限较短，一般是指从购买之日起，3个月内到期。
企业购入的交易性金融资产，尽管期限短，变现的能力也很强，但由于其变现的金额并不确定，其价值变动的风险较大，因而不属于现金等价物。
但时交易性金融资产并不是现金，它与现金之间的转换当然属于现金流量活动
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