关于代加工的会计处理，如何交税？

这种情况税务不会认定为代加工，因为你代加工的产品为自购原料，应该为委托加工。

一、会计处理：

1、收到加工品时

借：受托加工商品

借：应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：受托加工商品款

2、发生加工费时

借：生产成本

贷：应付账款/银行存款等

3、结转成本时

借：受托加工商品款

贷：生产成本

4、销售给委托方时

借：银行存款/应收账款

贷：其他业务收入

贷：应交税费－应交增值税（销项税额）

5、结转时

借：其他业务成本

借：受托加工商品款

贷：受托加工商品

二、代加工的直接常规税种:

1、增值税（小规模纳税人税率为3%，一般纳税人税率为17%）

2、城建税（增值税+营业税+消费税）纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%

3、教育附加费（增值税+营业税+消费税）纳税额*3%

4、地方教育费附加（增值税+营业税+消费税）纳税额*2%

5、水利建设基金（按照销售收入的0.1%来计提和交纳）

6、企业所得税（利润总额*25%）。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

7、印花税 按购销金额0.3‰

扩展资料：

应交税费的主要账务处理：

应交增值税

1、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，

按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。

2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，

贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。

3、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。

4、企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。

5、企业本月月底有未交增值税，借记本科目（应交增值税——转出未交增值税），贷记：应交税费——未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税 ，贷记银行存款。

6、小规模纳税人以及购入材料不能取得增

参考资料来源：百度百科-应交税费

这种情况税务不会认定为代加工，因为你代加工的产品为自购原料，应该为委托加工。

一、会计处理：

1、收到加工品时

借：受托加工商品

借：应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：受托加工商品款

2、发生加工费时

借：生产成本

贷：应付账款/银行存款等

3、结转成本时

借：受托加工商品款

贷：生产成本

4、销售给委托方时

借：银行存款/应收账款

贷：其他业务收入

贷：应交税费－应交增值税（销项税额）

5、结转时

借：其他业务成本

借：受托加工商品款

贷：受托加工商品

二、代加工的直接常规税种:

1、增值税（小规模纳税人税率为3%，一般纳税人税率为17%）

2、城建税（增值税+营业税+消费税）纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%

3、教育附加费（增值税+营业税+消费税）纳税额*3%

4、地方教育费附加（增值税+营业税+消费税）纳税额*2%

5、水利建设基金（按照销售收入的0.1%来计提和交纳）

6、企业所得税（利润总额*25%）。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

7、印花税 按购销金额0.3‰

扩展资料：

应交税费的主要账务处理：

应交增值税

1、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，

按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。

2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，

贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。

3、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。

4、企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。

5、企业本月月底有未交增值税，借记本科目（应交增值税——转出未交增值税），贷记：应交税费——未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税 ，贷记银行存款。

6、小规模纳税人以及购入材料不能取得增

参考资料来源：百度百科-应交税费

　　一、会计处理：
　　1、收到加工品时
　　借：受托加工商品
　　借：应交税费—应交增值税（进项税额）
　　贷：受托加工商品款
　　2、发生加工费时
　　借：生产成本
　　贷：应付账款/银行存款等
　　3、结转成本时
　　借：受托加工商品款
　　贷：生产成本
　　4、销售给委托方时
　　借：银行存款/应收账款
　　贷：其他业务收入
　　贷：应交税费－应交增值税（销项税额）
　　5、结转时
　　借：其他业务成本
　　借：受托加工商品款
　　贷：受托加工商品

　　二、代加工的直接常规税种:
　　1、增值税（小规模纳税人税率为3%，一般纳税人税率为17%）
　　2、城建税（增值税+营业税+消费税）纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%
　　3、教育附加费（增值税+营业税+消费税）纳税额*3%
　　4、地方教育费附加（增值税+营业税+消费税）纳税额*2%
　　5、水利建设基金（按照销售收入的0.1%来计提和交纳）
　　6、企业所得税（利润总额*25%）。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。
　　7、印花税 按购销金额0.3‰

可验的发票【䥩duk283】可在税务总网查询验证。
一、征税范围和税目
消费税征税范围可以概括为：生产、委托加工和进口应税消费品。从消费税的征收目的出发，目前应税消费品被定为14类货物，即消费税有14个税目。
1．烟
凡是以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于本税目的征收范围。它包括卷烟（包括进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟和未经国务院批准纳入计划的企业及个人生产的卷烟）、雪茄烟和烟丝三个子目。
2．酒及酒精
酒是酒精度在1度以上的各种酒类饮料。酒精是指用蒸馏或合成方法生产的酒精度在95度以上的无色透明液体。酒包括粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒、果啤和其他酒。酒精包括各种工业用、医用和食用酒精。
饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒应当征收消费税。

这种情况税务不会认定为代加工，因为你代加工的产品为自购原料，应该为委托加工