为什么出售固定资产的按4%减半征收的税金，做题时不算销项税

2024-12-30 20:43:39

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回答1：

1.首先确定你购进固定资产的时间，固定资产出售现在有明文规定的，对于一般纳税人，2008年12月31之前购置的固定资产，出售时，按照4%的税率缴纳增值税，并可以办理减半征收，2008年12.31号之后购置的固定资产，出售时要按照17%税率缴纳增值税，（2008年12月31日购置以后购置的固定资产可以按照固定资产的增值税发票抵扣税额）
如果已经开具增值税票，不能作废也不能红字，那只能按照17%增值税率缴纳增值税，报表也要将这部分填入17%的销项税中。
按照实际销项填写第5栏“（二）按简易征收办法征收货物销售额”（填写实际收入的一半填写），然后填写第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”，不需要填写第23栏“应纳税额减征额”。