一、 单项选择题
1．下列不属于《中华人民共和国企业所得税法》规定的征税对象的是（ C ）
A．居民企业来源于境内，境外的所得
B．非居民企业设立机构场所，取得与该机构场所有关的所得
C．个人独资企业和合伙企业取得的所得
D．非居民企业在中国未设立机构场所有来自于境内的所得
2． 计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（ C ）
A．职工福利费 B．工会经费
C．职工教育经费 D．社会保险费
3． 以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（ B ）
A．家具 B．小汽车
C．飞机 D．电子设备
4．企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得（ C ）
A．低于5年 B．高于5年
C．低于10年 D．高于10年
5． 在计算企业所得税时，除提足折旧或者租入固定资产改建、固定资产大修理外，其他作为当期待摊费用的支出，从支出的次月份起分期摊销，摊销年限不得低于（ A ）
A．3年 B．4年 C．5年 D．6年
6．在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（ B ）作为成本。
A．公允价值 B．公允价值和支付的相关税费
C．购买价格 D．成本与市价孰低
7． 企业下列项目的所得减半征收企业所得税（ D ）
A．油料作物的种植 B．糖料作物的种植
C．麻类作物的种植 D．香料作物的种植
8．符合条件的小型微利企业，减按（ D ）的税率征收企业所得税。
A． 5% B． 10% C． 15% D． 20%
9．减按20%的税率征税的小型微利企业有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件，其中年度应纳税所得额不超过（ D ）
A． 3万 B． 10万 C． 15万 D． 30万
10．企业为开发新技术、新产品、新工艺而发生的研究开发费用的支出，未形成无形资产计入当期损益的，再按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用（ C ）加计扣除。
A． 10% B． 20% C． 50% D． 100%
11．企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（ B ）加计扣除。
A．60% B． 50% C． 40% D． 30%
12． 下列所得免缴个人所得税的是（ C ）
A．年终加薪 B．拍卖本人文字作品原稿的收入
C．见义勇为所获得奖励 D．从公司获得的派息分红
13．以下不属于特许权使用费所得的项目是（ D ）
A ．转让技术诀窍 B．转让技术秘密
C．转让专利权 D． 转让土地使用权
14． 下列所得中，以一个月内取得的收入作为一次进行纳税的是（ D ）
A．财产转让所得 B．稿酬所得
C．利息所得 D． 财产租赁所得
15．个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应该按照( D )计征个人所得税。
A． 工资薪金所得 B．承包转包所得
C． 劳务报酬所得 D．个体户经营所得
二、 多项选择题
1. 企业在缴纳企业所得税时，准予扣除的税金包括（ABD ）。
A． 消费税、营业税、城建税、资源税
B． 教育费附加
C． 增值税
D． 关税
2. 企业申报的广告费支出应具备以下条件（ ABCD ）。
A．通过工商部门批准的专门机构制作
B．已支付费用
C．取得相应的发票
D．通过一定的媒体传播
3. 生物性资产是指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产，包括（ABCD ）
A．经济林 B．产畜 C．薪炭林 D．役畜
4．下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括（ ABCD ）
A．年终加薪 B．一般性奖金 C．职务工资 D．饭费补贴
5．下列不属于稿酬所得的项目有（ BCD ）
A．摄影作品发表取得的所得
B．拍卖文学作品手稿取得的所得
C．帮企业写发展史取得的所得
D．帮出版社审稿取得的所得
三、 判断题
1. 税收协定中规定，对于艺术家或运动员的报酬，原则上由来源国即其提供活动所在国征税，由非居住国政府优先行使收入来源地管辖权。但是，如果该活动是由双方政府的文化交流计划安排的，来源国对其报酬应予免税。√
2. 我国特许权使用费所得的来源地判定标准是以该项特许权的注册地为所得来源地。×
3. 我国税法规定稿酬所得以稿酬的领取地为所得来源地。×
4. 发生年度亏损的企业，应在年度终了后45日内向税务机关报送会计决算报表，不需要进行纳税申报。×
5. 某科技人员获得省政府颁发的科技发明奖4万元，他用其中的2万元通过希望工程支援了灾区一所小学，但2万元超过了奖金的30%，所以超过的部分缴纳个人所得税。×
四、 计算题
1．高级工程师王某2010年8月份取得以下收入：（1）取得当月工资6200元；（2）一次性取得建筑工程设计费40000元，取得利息收入5000元；（3）取得专有技术使用费2000元。计算王某8月份应纳个人所得税。
1）工资纳税：（6200-2000）*15%-125=775元
（2）工程设计费纳税：40000*（1-20%）*30%-2000=7600元
利息费纳税：5000*5%=250元
（3）专有技术使用费纳税：（2000-800）*20%=320元
8月份应纳税=775+7600+250+320=8945元
2．某中国公民的工资形式为年薪制。2009年度每月的基本收入为3200元，全年的一次性奖金为58000元，年终还领取了1年期存款利息7200元，国库券利息3800元。请计算该公民全年应纳的个人所得税。
[（3200-2000）*10%-25]*12 +58000*15%-125+7200*5%=10155元
关于奖金的处理：58000/12=4833.33，落在2000至5000的区间，适用15%的税率，2007年8月15日后，存款利息的税率为5%
3．中国公民王某系自由职业者，2010年收入情况如下：
（1）出版中篇小说一部，取得稿酬收入50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元；
（2）受托对一电影剧本进行审稿，取得审稿收入15000元；
（3）临时担任会议翻译，取得收入3000元；
（4）在A国讲学取得收入30000元，在B从事书画展卖取得收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。
要求：计算王某2010年应缴纳的个人所得税。
①（50000+10000）*（1-20%）*20%*（1-30%）*+（3800-800）*20%*（1-30%）=7140
②15000*（1-20%）*20%=2400元
③（3000-800）*20%=440元
④A国收入在我国纳税=3000*（1-20%）*30%-2000=5200元
补税5200-5000=200元
B国收入在我国纳税70000*（1-20%）*40%-7000=15400元
4．某公司2010年在境内所得为800万元，其在A国的分支机构取得境外所得为300万元，在B国的分支机构取得的境外所得为200万元，其A、B两国所得税率分别为30%和20%。请按分国不分项抵扣法计算该企业实际应纳所得税为多少？
境内外所得按照我国税法规定汇总纳税=（800+300+200）*25%=325万
A国抵扣限额=325*300/1300=75万元
在A国实际纳税=300*30%=90万元
B国抵扣限额=325*200/1300=50万元
在B国实际缴纳=200*20%=40万元
该企业实际缴纳所得税=325-75-40=210万元
5．某工业企业为居民企业，2010年经营业务如下：
（1）取得销售收入2500万元；
（2）销售成本1100万元；
（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元；
（4）销售税金160万元（含增值税120万元）；
（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐
款30万元，支出税收滞纳金6万元）；
（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。
要求：计算该企业2010年度实际应该缴纳的企业所得税。
会计利润总额=2500+70-1100-670-480-60-40-50=170万元
广告费和业务宣传费条增所得额=450-2500*15%=75万元
业务招待费调增所得额=15-15*60%=6万元
2500*5‰=12.5万元＞15*60%=9万元
捐赠支出应调增所得额=30-170*12%=9.6万元
“三费”应调增所得额=3+29-150*18.5%=4.25万元
应纳税所得额=170+75+6+9.6+6+4.25=270.85万元
2008年应缴企业所得税=270.85*25%=67.71万元
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