1、所得税计提是按季来计提的
2、所得税按季度来预缴的,你整个季度为亏损所以4月纳税申报时不需要缴纳所得税款.
3、1月份已经预提的需要冲减，会计分录：（4月时做冲销）
做一相反的会计分录：（或用红字）
借：应交税金-应交所得税
贷：所得税
月末：结转损益：
借：所得税
贷：本年利润
4、做了第三步的冲减，你的所得税费用和利润均会减少相应的调整数，（如果你用金蝶这些软，结转损益及会计报表是会自动生成的）
一般按季度计提所得税，按你的情况，3月可以冲回1月计提的所得税。
所得税不用每月计提，
像你现在这种情况还没有跨年，直接根据季末情况直接做相反分录调整所得税费用，调整正确就可以了，以后不用每月计提！
如果当年累计是亏损时，不用预缴所得税，当然也就不用预提了。
可以把1月份预提的冲掉。
利润表上，所得税费用当月填上负数，累计为0。
所得税按年清算的，平时要有规划，如果全年不一定会盈利，并且有其他扣除项目时，按季度申报时就要有所考虑。
你只需每季未预提所得税
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