扣缴义务人和纳税人有什么区别呢?

2025-01-31 05:15:32

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回答1：

扣缴义务人与纳税人的区别：

1、扣缴义务人是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。

2、纳税人亦称纳税义务人、“课税主体”，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

3、扣缴义务人既非纯粹意义上的纳税人，又非实际负担税款的负税人，只是负有代为扣税并缴纳税款法定职责之义务人。即扣缴义务人收取纳税人的税款代为纳税人缴税的人。

4、扣缴义务人和纳税人同样要面对国家和征税机关，常常会同时扮演纳税人的角色，他们的很多基本权利应该是一致的。因此把扣缴义务人与实际纳税人一起归入纳税人的概念范畴，在实际的税收征纳关系中，有利于保护扣缴义务人在税法上的权利。

5、纳税人也称“纳税义务人”、“课税主体”，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。扣缴义务人是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库交纳义务的单位。

6、扣缴义务人只是代扣纳税人(注意为纳税人)税款，然后向国库缴纳税款，真正的纳税主体还是纳税人。

扩展资料

办理增值税一般纳税人认定的条件

已办理税务登记，年应纳增值税销售额达到下列标准的企业，应当向主管国家税务机关申请办理增值税一般纳税人的认定手续。

1、从事货物生产或者提供加工、修理修配(以下简称应税劳务)的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以上的；

2、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以上的。

已办理税务登记，年应纳增值税销售额未达到前项规定的定量标准的小规模企业，会计核算健全，能够按照会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额的，可以向主管国家税务机关申请办理增值税一般纳税人认定手续。

3、已办理税务登记，年应纳增值税销售额达到规定标准的个体经营者，能够按照会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额，可以向主管国家税务机关申请办理一般纳税人认定手续。

纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额达到定量标准，但分支机构年应税销售额未达到定量标准的，其分支机构可以申请办理增值税一般纳税人认定手续。

4、新开业的从事货物生产或者提供应税劳务的企业注册资金在40万元以上，从事货物批发或零售的企业注册资金在60万元以上的纳税人，应当在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续，待实际生产经营满一年后，视实际情况按规定办理。

参考资料来源：百度百科：纳税

回答2：

扣缴义务人与纳税人的区别：

1、扣缴义务人是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。

2、纳税人亦称纳税义务人、“课税主体”，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

6、扣缴义务人只是代扣纳税人(注意为纳税人)税款，然后向国库缴纳税款，真正的纳税主体还是纳税人。

扩展资料：

扣缴义务人是指非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。

扣缴义务

扣缴义务人本不是纳税人，所以不承担纳税人的义务，实际上扣缴义务人的义务是第三人根据税收法律法规的规定所承担的公法上的义务，就这种义务本身来看，是扣缴义务人自己的义务，而非他人的义务。

扣缴义务人的扣留收取义务、申报义务和填发义务的性质是扣缴义务人履行一定行为的义务，扣缴义务人扣缴义务的存在，并不取消或影响纳税人的存在，也没有改变纳税人的地位，负担金钱给付义务的仍然是纳税人。所以扣缴义务应属于缴纳行为义务而非金钱给付义务。

依法接受账簿、凭证管理。《税收征管法》第19和20条规定。

依法履行扣缴税款申报的义务。扣缴义务人应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与代扣代缴、代收代缴税款有关的信息;按照规定的期限和申报内容报送代扣代收报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。

扣缴义务人因特殊原因，如发生不可抗力事件，不能按期办理报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报，但应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

依法代扣代缴、代收代缴税款。即按照规定的数额、时间将纳税人应缴纳的税款代扣、代收，并及时解缴入库。扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。未按规定解缴税款是指扣缴义务人已将纳税人应缴的税款代扣、代收，但没有按时缴入国库的行为。

参考资料：百度百科-扣缴义务人

回答3：

纳税人和扣缴义务人的区别：

1、定义不同

纳税人也称“纳税义务人”、“课税主体”，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。是税款的最终承担者。扣缴义务人是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库交纳义务的单位。

2、纳税主体是纳税人而非扣缴义务人

扣缴义务人只是代扣纳税人(注意为纳税人)税款，然后向国库缴纳税款，真正的纳税主体还是纳税人。

扣缴义务人是税法上的一个概念，由支付单位作为代扣代缴义务人扣缴税款，这是我国现行税法堵塞税款流失的有效做法。

这种做法既符合国际惯例，也适合我国现阶段税收征管手段落后，专业化征管力量不强、急需形成社会征收网络的实际情况。

3、主要内容不同

扣缴义务的内容主要包括扣留收取义务、申报义务、缴纳义务和填发义务。

纳税人的义务

1、依法进行税务登记的义务；

2、依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务；

3、财务会计制度和会计核算软件备案的义务；

4、按照规定安装、使用税控装置的义务；

5、按时、如实申报的义务；

6、按时缴纳税款的义务；

7、接受依法检查的义务；

8、及时提供信息的义务。

扩展资料

一、纳税人类型：一般纳税人和小规模纳税人。

1、一般纳税人：应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人，

2、小规模纳税人：未超过规定标准的纳税人。

年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

二、能成为一般纳税人的条件

1、年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。

2、会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。

3、符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。具体登记办法由国家税务总局制定。

4、注意：除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

参考资料来源：百度百科-纳税人

参考资料来源：百度百科-扣缴义务人

回答4：

纳税人、扣缴义务人的区别有：

1、定义不一样：纳税人是指税法规定直接负有纳税义务的单位与个人。扣缴义务人既非纯粹意义上的纳税人，又非实际负担税款的负税人，只是负有代为扣税并缴纳税款法定职责之义务人。

2、扣缴义务不一样：扣缴义务人本不是纳税人，所以不承担纳税人的义务。而纳税人的基本义务有按税法规定办理税务登记、按税法规定的期限和程序办理纳税申报并按期交纳税款、向税务机关及时提供会计、财务报表，以及接受税务检查，并如实反映和提供有关情况和材料。

3、填发义务不一样：扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人应当开具。由此可见，在中国只有在纳税人主动索取扣税凭单时，扣缴义务人才填发。如纳税义务人不主动索取，则扣缴义务人不必填发。

参考资料：

百度百科-纳税人

百度百科-扣缴义务人

回答5：

扣缴义务人是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。

纳税人亦称纳税义务人、“课税主体”，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

扣缴义务人既非纯粹意义上的纳税人，又非实际负担税款的负税人，只是负有代为扣税并缴纳税款法定职责之义务人。即扣缴义务人收取纳税人的税款代为纳税人缴税的人。

扣缴义务人和纳税人同样要面对国家和征税机关，常常会同时扮演纳税人的角色，他们的很多基本权利应该是一致的。因此把扣缴义务人与实际纳税人一起归入纳税人的概念范畴，在实际的税收征纳关系中，有利于保护扣缴义务人在税法上的权利。

纳税人也称“纳税义务人”、“课税主体”，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。扣缴义务人是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库交纳义务的单位。

扣缴义务人只是代扣纳税人(注意为纳税人)税款，然后向国库缴纳税款，真正的纳税主体还是纳税人。

扣缴义务人是税法上的一个概念，由支付单位作为代扣代缴义务人扣缴税款，这是我国现行税法堵塞税款流失的有效做法。这种做法既符合国际惯例，也适合我国现阶段税收征管手段落后，专业化征管力量不强、急需形成社会征收网络的实际情况。

扩展资料:

扣缴义务

纳税人是“纳税义务人”的简称。亦称“纳税主体”。指税法规定直接负有纳税义务的单位与个人。税收制度的基本构成要素之一。每一种税都规定有相应的纳税人。

如产品税以在我国境内从事生产、经营和进口应税产品的单位和个人为纳税人。又如国营企业所得税以实行独立经济核算的国营企业为纳税人；联营企业先分配所得的，以投资各方为纳税人等等。

对纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务局发现后，将自发现之日起10日内办理退还手续；如纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务局要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。税务局将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续，涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

参考资料:扣缴义务人——百度百科纳税人——百度百科

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