1、收回晨光公司前欠购货款36000元存入银行
借：银行存款 36000
贷：应收账款--晨光公司 36000
2、1日，以存款从宏达公司购入甲材料60吨，单价1190元，计71400元，增值税12138元，支付运杂费300（不考虑增值税），材料已验收入库
借：原材料 --甲材料 71400+300=71700
应交税费--应交增值税（进项税额） 12138
贷：银行存款 83838
3、4日，从东林公司购入乙材料20吨，单价900元，计18000元，增值税3060元，材料已验收入库，货款尚未支付
借：原材料--乙材料 18000
应交税费--应交增值税（进项税额） 3060
贷：应付账款--东林公司 83838
4、4日，银行存款购买设备一台，价款20000元，增值税3400元，运输费1000元，该设备已投入使用
借：固定资产 20000+1000=21000
应交税费--应交增值税（进项税额） 3400
贷：银行存款 24400
5、6日，以银行存款支付办公费3200元，其中生产车间2000元，管理部门1200元
借：制造费用 2000
管理费用 1200
贷：银行存款 3200
6、6日，从银行提取现金100000元，以备发工资和零星开支
借：库存现金 100000
贷：银行存款 100000
7、6日，以现金发放职工工资99000
借：应付职工薪酬 99000
贷：库存现金 99000
8、6日，采购员张明报销差旅费1800元（出差前未向公司借款），以现金支付。
借：管理费用 1800
贷：库存现金 1800
9、8日，收到投资者追加投资160000元，已存入银行
借：银行存款 160000
贷：实收成本 160000
10、8日，财务部职工李军报销差旅费1720元（出差前向公司借款1600元，参见其他应收款明细期初余额），以现金支付120元
借：管理费用 1720
贷：其他应收款--李军 1600
库存现金 120
11、9日，以银行存款上交11月份应交的城建税2800元，教育费附加1200元。
借：应交税费--应交城建税2800
--应交教育费附加1200
贷：银行存款 4000
12、16日，销售B产品25吨，单价3000元，计75000元，增值税12750元，货款已存入银行
借：银行存款 87750
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）12750
主营业务收入 75000
13、18日，接到银行通知，收回红叶公司货款100000元
借：银行存款 100000
贷：应收账款 100000
14、18日，想晨光公司销售A产品50吨，单加3200元，计160000元，增值税27200元，货款尚未收回
借：应收账款--晨光公司 187200
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）27200
主营业务收入 160000
15、22日，以银行存款支付宣传广告费10000元。
借：管理费用 10000
贷：银行存款 10000
16、22日，以银行存款支付水电费3800元（其中生产车间3200元，管理部门600元），增值税646元
借：制造费用 3200
管理费用 600
应交税费--应交增值税（进项税额）646
贷：银行存款 4446
17、24日，以现金支付明年书报费1200元
借：预付账款 1200
贷：银行存款 1200
18、24日，以银行存款向希望工程捐赠5000元
借：营业外支出 5000
贷：银行存款 5000
19、30日，A产品领用甲材料75吨，单价1200。B产品领用乙材料60吨，单价800元。车间一般耗用甲材料2吨，管理部门耗用甲材料3吨
借：生产成本--A产品 75*1200=90000
--B产品 60*800=48000
制造费用 2*1200=2400
管理费用 3*1200=3600
贷：原材料--甲材料 （ 75+2+3）*1200=96000
--乙材料 48000
20、30日，结转本月应付职工工资99000元，其中A产品工人工资50000元，B产品工人工资30000元，生产车间管理人员工资4000元，企业管理人员工资15000元
借：生产成本--A产品 50000
--B产品 30000
制造费用 4000
管理费用 15000
贷：应付职工薪酬 99000
21、31日，按工资总额的14%计提职工福利费
借：生产成本--A产品 50000*14%=7000
--B产品 30000*14%=4200
制造费用 4000*14%==560
管理费用 15000*14%=2100
贷：应付职工薪酬 99000*14%=13860
22、31日，计提本月的固定资产折旧费10000元，其中生产车间8000元，管理部门2000元。
借：制造费用 8000
管理费用 2000
贷：累计折旧 10000
23、31日，摊销本月应负担的书报费120元。
借：管理费用 120
贷：预付账款 120
24、31日，计算本月应负担的借款利息1000元
借：财务费用 1000
贷：应付利息 1000
25、31日，按生产工人工资比例分配并结转本月制造费用
本月制造费用=2000+3200+2400+4000+560+8000=20160
借：生产成本--A产品 20160*【50000/（50000+30000）】=12600
--B产品 20160*【30000/（50000+30000）】=7560
26、31日，A产品80吨全部完工（无月末在产品），B产品完工55吨（单位成本为1550元），结转本月完工产品生产成本
借：库存商品--A产品 90000+50000+7000+12600=159600
--B产品 55*1550=85250
贷：生产成本--A产品 159600
--B产品 85250
27、31日，结转本月已售产品成本（A产品单位成本为2000元，B单位成本1600元）
借：主营业务成本140000
贷：库存商品--A产品 50*2000=100000
--B产品 25*1600=40000
28、31日，计算本月应交城市建设税1610元，教育费附加690元
借：营业税金及附加 2300
贷：应交税费--应交城市建设税1610
--应交教育费附加690
29、31日，结转本月收入类各帐户
借：主营业务收入 75000+160000=235000
贷：本年利润 235000
30、31日，结转本月费用类各帐户
借：本年利润 44140
贷：管理费用=1200+1800+1720+10000+600+3600+15000+2100+2000+120=38140
财务费用 1000
营业外支出 5000
31、31日，按本年利润总额的33%计算所得税（假设：利润总额=纳税所得）
借：所得税费用 （235000-44140）*33%=62983.8
贷：应交税费--应交企业所得税 62983.8
32、31日，结转本年所得税费用
借：本年利润 62983.8
贷：所得税费用 62983.8
33、31日，结转本年税后利润（净利润）
借：本年利润 235000-44140-62983.8=127876.2
贷：利润分配--未分配利润 127876.2
34、31日，按税后利润的10%计提法定公积金，5%计提公益金
借：利润分配--提取法定盈余公积 127876.2*10%=12787.62
--提取公益金 127876.2*5%=6393.81
贷：盈余公积--法定盈余公积 12787.62
--公益金 6393.81
35、31日，企业决定向投资者分配利润8000元
借：利润分配--应付利润 8000
贷：应付利润 8000
36、31日，结转已分配利润
借：利润分配-未分配利润 27181.43
贷：利润分配--提取法定盈余公积 127876.2*10%=12787.62
--提取公益金 127876.2*5%=6393.81
--应付利润 8000
1、收回晨光公司前欠购货款36000元存入银行\r\n借：银行存款 36000\r\n 贷：应收账款--晨光公司 36000\r\n2、1日，以存款从宏达公司购入甲材料60吨，单价1190元，计71400元，增值税12138元，支付运杂费300（不考虑增值税），材料已验收入库\r\n借：原材料 --甲材料 71400+300=71700\r\n 应交税费--应交增值税（进项税额） 12138\r\n 贷：银行存款 83838\r\n3、4日，从东林公司购入乙材料20吨，单价900元，计18000元，增值税3060元，材料已验收入库，货款尚未支付\r\n借：原材料--乙材料 18000\r\n 应交税费--应交增值税（进项税额） 3060\r\n 贷：应付账款--东林公司 83838\r\n4、4日，银行存款购买设备一台，价款20000元，增值税3400元，运输费1000元，该设备已投入使用 \r\n借：固定资产 20000+1000=21000\r\n 应交税费--应交增值税（进项税额） 3400\r\n 贷：银行存款 24400\r\n5、6日，以银行存款支付办公费3200元，其中生产车间2000元，管理部门1200元\r\n借：制造费用 2000\r\n 管理费用 1200\r\n 贷：银行存款 3200\r\n6、6日，从银行提取现金100000元，以备发工资和零星开支\r\n借：库存现金 100000\r\n 贷：银行存款 100000\r\n7、6日，以现金发放职工工资99000\r\n借：应付职工薪酬 99000\r\n 贷：库存现金 99000\r\n8、6日，采购员张明报销差旅费1800元（出差前未向公司借款），以现金支付。\r\n借：管理费用 1800\r\n 贷：库存现金 1800\r\n9、8日，收到投资者追加投资160000元，已存入银行\r\n借：银行存款 160000\r\n 贷：实收成本 160000\r\n10、8日，财务部职工李军报销差旅费1720元（出差前向公司借款1600元，参见其他应收款明细期初余额），以现金支付120元\r\n借：管理费用 1720\r\n 贷：其他应收款--李军 1600\r\n 库存现金 120\r\n11、9日，以银行存款上交11月份应交的城建税2800元，教育费附加1200元。 \r\n借：应交税费--应交城建税2800\r\n --应交教育费附加1200\r\n 贷：银行存款 4000\r\n12、16日，销售B产品25吨，单价3000元，计75000元，增值税12750元，货款已存入银行\r\n借：银行存款 87750\r\n 贷：应交税费--应交增值税（销项税额）12750\r\n 主营业务收入 75000\r\n13、18日，接到银行通知，收回红叶公司货款100000元\r\n借：银行存款 100000\r\n 贷：应收账款 100000\r\n14、18日，想晨光公司销售A产品50吨，单加3200元，计160000元，增值税27200元，货款尚未收回\r\n借：应收账款--晨光公司 187200\r\n 贷：应交税费--应交增值税（销项税额）27200\r\n 主营业务收入 160000\r\n15、22日，以银行存款支付宣传广告费10000元。\r\n借：管理费用 10000\r\n 贷：银行存款 10000\r\n16、22日，以银行存款支付水电费3800元（其中生产车间3200元，管理部门600元），增值税646元\r\n借：制造费用 3200\r\n 管理费用 600\r\n 应交税费--应交增值税（进项税额）646\r\n 贷：银行存款 4446\r\n17、24日，以现金支付明年书报费1200元\r\n借：预付账款 1200\r\n 贷：银行存款 1200\r\n18、24日，以银行存款向希望工程捐赠5000元\r\n借：营业外支出 5000\r\n 贷：银行存款 5000\r\n19、30日，A产品领用甲材料75吨，单价1200。B产品领用乙材料60吨，单价800元。车间一般耗用甲材料2吨，管理部门耗用甲材料3吨\r\n借：生产成本--A产品 75*1200=90000\r\n --B产品 60*800=48000\r\n 制造费用 2*1200=2400\r\n 管理费用 3*1200=3600\r\n 贷：原材料--甲材料 （ 75+2+3）*1200=96000\r\n --乙材料 48000\r\n20、30日，结转本月应付职工工资99000元，其中A产品工人工资50000元，B产品工人工资30000元，生产车间管理人员工资4000元，企业管理人员工资15000元\r\n借：生产成本--A产品 50000\r\n --B产品 30000\r\n 制造费用 4000\r\n 管理费用 15000\r\n 贷：应付职工薪酬 99000\r\n21、31日，按工资总额的14%计提职工福利费\r\n借：生产成本--A产品 50000*14%=7000\r\n --B产品 30000*14%=4200\r\n 制造费用 4000*14%==560\r\n 管理费用 15000*14%=2100\r\n 贷：应付职工薪酬 99000*14%=13860\r\n22、31日，计提本月的固定资产折旧费10000元，其中生产车间8000元，管理部门2000元。\r\n借：制造费用 8000\r\n 管理费用 2000\r\n 贷：累计折旧 10000\r\n23、31日，摊销本月应负担的书报费120元。\r\n借：管理费用 120\r\n 贷：预付账款 120\r\n24、31日，计算本月应负担的借款利息1000元\r\n借：财务费用 1000\r\n 贷：应付利息 1000\r\n25、31日，按生产工人工资比例分配并结转本月制造费用\r\n本月制造费用=2000+3200+2400+4000+560+8000=20160\r\n借：生产成本--A产品 20160*【50000/（50000+30000）】=12600\r\n --B产品 20160*【30000/（50000+30000）】=7560\r\n26、31日，A产品80吨全部完工（无月末在产品），B产品完工55吨（单位成本为1550元），结转本月完工产品生产成本\r\n借：库存商品--A产品 90000+50000+7000+12600=159600\r\n --B产品 55*1550=85250\r\n 贷：生产成本--A产品 159600\r\n --B产品 85250\r\n27、31日，结转本月已售产品成本（A产品单位成本为2000元，B单位成本1600元）\r\n借：主营业务成本140000\r\n 贷：库存商品--A产品 50*2000=100000\r\n --B产品 25*1600=40000\r\n28、31日，计算本月应交城市建设税1610元，教育费附加690元\r\n借：营业税金及附加 2300\r\n 贷：应交税费--应交城市建设税1610\r\n --应交教育费附加690\r\n29、31日，结转本月收入类各帐户\r\n借：主营业务收入 75000+160000=235000\r\n 贷：本年利润 235000\r\n30、31日，结转本月费用类各帐户\r\n借：本年利润 44140\r\n 贷：管理费用=1200+1800+1720+10000+600+3600+15000+2100+2000+120=38140\r\n 财务费用 1000\r\n 营业外支出 5000\r\n31、31日，按本年利润总额的33%计算所得税（假设：利润总额=纳税所得）\r\n借：所得税费用 （235000-44140）*33%=62983.8\r\n 贷：应交税费--应交企业所得税 62983.8\r\n32、31日，结转本年所得税费用\r\n借：本年利润 62983.8\r\n 贷：所得税费用 62983.8\r\n33、31日，结转本年税后利润（净利润）\r\n借：本年利润 235000-44140-62983.8=127876.2\r\n 贷：利润分配--未分配利润 127876.2\r\n34、31日，按税后利润的10%计提法定公积金，5%计提公益金\r\n借：利润分配--提取法定盈余公积 127876.2*10%=12787.62\r\n --提取公益金 127876.2*5%=6393.81\r\n 贷：盈余公积--法定盈余公积 12787.62\r\n --公益金 6393.81\r\n35、31日，企业决定向投资者分配利润8000元\r\n借：利润分配--应付利润 8000\r\n 贷：应付利润 8000\r\n36、31日，结转已分配利润\r\n借：利润分配-未分配利润 27181.43\r\n 贷：利润分配--提取法定盈余公积 127876.2*10%=12787.62\r\n --提取公益金 127876.2*5%=6393.81\r\n --应付利润 8000
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