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公司买材料收到增值税专用发票、普通发票或者非增值税票（卷票，手写票）时，应如何做账？分别说明，谢谢

2024-12-28 02:04:43

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回答1：

（一）购买材料收到增值税专用发票时：
实际成本法下：
借：原材料（不含税金额）
应交税费-应交增值税（进项税额）（税额）
贷：应付账款/银行存款（价税合计）
计划成本法下：
收到原材料时：
借：材料采购（不含税金额）
应交税费-应交增值税（进项税额）（税额）
贷：应付账款/银行存款（价税合计）
原材料验收入库：
借：原材料（计划成本）
材料成本差异（差额）
贷：材料采购（不含税金额）
（二）购买材料收到普通发票或非增值税票里时：
实际成本法下：
借：原材料（价税合计）
贷：应付账款/银行存款（价税合计）
收到原材料时：
借：材料采购（价税合计）
贷：应付账款/银行存款（价税合计）
原材料验收入库：
借：原材料（计划成本）
材料成本差异（差额）
贷：材料采购（价税合计）

回答2：

支持1楼的处理方法。

回答3：

专用发票和普通发票或者非增值税票时的账务处理是不一样的，还要具体区分原材料还是周转材料。