暂估成本分录怎么处理？

1、暂估入库

借：原材料 （暂估金额）。

贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商 ) （暂估金额）。

2、暂估回冲

（1）红字冲回暂估入库

借：原材料 （原暂估金额，红字）。

贷：应付账款——暂估/无票XX供应商 （原暂估金额，红字）。

（2）收到发票，做入库处理

借：原材料 （发票不含税金额）。

应交税费——应交增值税(进项税额) （税额）。

贷：应付账款——XX供应商 （发票含税金额 ）。

扩展资料

暂估入账最容易产生的问题就是暂估容易冲销难，特别是客户很多或较长时间才收到发票的情况更易产生这种问题。

一是月底暂估，月初冲回，保持账务的连续性以免因发票长时间未到而难以查对。

二是设备查账（表），对每笔新发生的暂估入账及发票到达冲销后都要及时登记，将存货明细账与库房的明细账定期不定期地核对，减少差错的发生。

但是，如果本月同类商品，既无月初结存，又无购销业务发生的，或者企业是使用个别计价法计算存货的发出成本，暂估成本与实际成本之间的差额巨大。

参考资料来源：百度百科-暂估入账

1、你二月采用发票入账，所以可以在二月先冲销12月份的暂估， 再按发票正常入账，冲销跟入账就是你上面那样的分录。
2.暂估时候的成本可以如下处理：要么就分两笔，先冲原来结转成本的

借：主营业务成本 -50000
贷：库存商品 -50000
再按正常的结转一次成本
借：主营业务成本 42735.04
贷：库存商品 42735.04

或者你将上面两个分录合为一个
借：主营业务成本 -7264.96
贷：库存商品 -7264.96

　　1、估入
　　借：库存商品-XXX
　　贷：应付账款--暂估
　　2、下月初，暂估入账要冲回
　　借：库存商品（红字）
　　贷：应付账款--暂估（红字）

估价入账是在没有取得发票时暂估入账的，取得发票时，就不是暂估入账了。暂估入账可以用入库单作为附件。

原来的销售成本也要冲啊。还有暂估入账是应付账款—暂估款。