企业本月用现金购入原材料，未能及时取得发票，只能暂估入库，等下月收到发票再冲销记账，请详解账务分录

暂估入帐： 借：原材料---暂估 XXXX
贷：预付帐款---暂估 XXXX
收到发票： 借：原材料---暂估 XXXX(红字）
原材料---发票金额
贷：预付帐款----暂估 XXXX(红字）
银行存款（或者是现金） 发票金额
红字表示冲销上期暂估值，以上不涉及增值税问题，如果有涉及增值税，在取得发票的时候入在增值税进项税金即可。
还有就是暂估时如果你没付现金不可用现金科目，不然会造成你现金帐帐实不符，所以建议你用预付帐款科目

跟付现没有关系，主要在于你发票的取得，取得了就不用暂估了。

暂估时 借:预付帐款 贷:现金 收到发票时 借:原材料 借:应交税金_ 应交增值税(进项税) 贷:预付帐款

从题目看来暂估值和发票金额没有差异，如果没有增值税，就先做账，等发票来了粘上就是。
非要暂估时：
借：原材料--暂估
贷：现金
收到发票冲账：
借：原材料
应交税金-增值税进项税
贷：原材料--暂估

暂估：
借：原材料-暂估
贷：应付账款-暂估
付现：
借：应付（预付）
贷：存款/现金

来票：
1、上面分录的红字
2、借：原料厂
进项税
贷：应付账款
付现：借：应付
贷：存款/现金