增值税与所得税数据不符如何写情况说明

2025-02-14 15:44:10

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回答1：

情况说明

本单位在××年××月应申报增值税××元，企业所得税××元，由于在××方面失误，导致增值税和所得税数据不符。特此说明。

单位名称

年月日

在实际当中商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此中国采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额。

扩展资料

增值税免征范围

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税：

1.农业生产者销售的自产农产品；

2.避孕药品和用具；

3.古旧图书；

4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

7.销售的自己使用过的物品。

除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

企业所得税优惠政策

⑴国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。

⑵企业的下列收入为免税收入。

A、国债利息收入；

B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；

D、符合条件的非营利组织的收入。

⑶企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税。

A、从事农、林、牧、渔业项目的所得；

B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；

C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；

D、符合条件的技术转让所得；

参考资料：百度百科-所得税

参考资料：百度百科-增值税

回答2：

两税申报不一致，有可能是不需调整的正常情况，也可能是需要调整申报的一场情况，先仔细找出申报不一致的原因后，根据原因写情况说明。

如果是收入金额不符，请仔细阅读增值税条例与企业所得税法对收入时点的认定的不同标准。

例如，对于赊销合同增值税允许按合同上约定收款日确认，而所得税基本按权责发生制，此时造成所得税收入大于增值税收入。

作为财务人员应仔细检查造成增值税申报和所得税申报不一致的原因。

一般来说，存在两税申报不一致可能有以下原因。

1、粗心导致的两税报表出错不一致。

2、存在特殊业务导致的不一致。如你企业税款所属期内是否存在免税销售，非主营业务收入、二手车销售、固定资产销售，租金收入等。

扩展资料：

根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：

1、生产型增值税

生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值，因此称为生产型增值税。

2、收入型增值税

收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。

3、消费型增值税

消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。

该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。中国从2009年1月1日起，在全国所有地区实施消费型增值税。

参考资料来源：百度百科-发票作废

参考资料来源：百度百科-增值税

回答3：

本单位在××年××月应申报增值税XX元，企业所得税XX元，由于在XX方面失误，导致增值税和所得税数据不符。特此说明。后面加单位名称和年月日。

扩展资料：

财政部和国家税务总局发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》，2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率，并明确了适用11%税率的货物范围和抵扣进项税额规定。

从2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。

2019年3月15日，国务院总理李克强在北京人民大会堂十三届全国人大二次会议表示，4月1日减增值税，5月1日降社保费率。

参考资料来源：百度百科——增值税

回答4：

单位应在××年××月份申报增值税××人民币，企业所得税××人民币，由于××的错误，导致增值税和所得税数据不符。特此解释。

XX 单位名称

X年X月X日

扩展资料

虽然企业所得税法及其实施条例定的“收入总额”包含的收入项目比较多，但2014版《〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）〉填报说明》中规定：“‘利润总额计算’中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。”这其中的“营业收入”包括“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”三部分（以下简称“三项收入”）。

在企业所得税年度纳税申报表中，这“三项收入”是要求按照会计上国家统一的会计制度核算数据填报的。按照会计核算要求，有相当一部分按税法规定应当纳税的所得税收入是不在或不完全在“三项收入”中核算的，在年度所得税申报时，需分别通过《纳税调整项目明细表》及主表、其他附表的相关栏目对应纳税所得额进行调整。

也就是说，增值税与企业所得税申报收入额的差异实际是增值税申报的收入额与会计核算收入额的差距。

参考资料来源：百度百科-增值税

回答5：

如果是收入金额不符，请仔细阅读增值税条例与企业所得税法对收入时点的认定的不同标准。例如，对于赊销合同增值税允许按合同上约定收款日确认，而所得税基本按权责发生制，此时造成所得税收入大于增值税收入。

开具增值税发票与实际不符

1、如果开具的增值税发票比实际小，可以再补开增值税发票。

2、如果开具的增值税发票比实际大，如果发生在当月，就把原发票作废，跨月了就要开红字冲销发票。