单位计提和缴纳个人所得税的详细分录是什么呢

1、单位计提工资时：
借：生产成本——职工薪酬
管理费用——职工薪酬
贷；应付职工薪酬-工资
2、代扣个人所得税时：
借：应付职工薪酬-工资
贷；应交税费-应交个人所得税
3、交纳税金时：
借：应交税费－应交个人所得税
贷；银行存款

一、期末分配工资时：
借：相关成本、费用科目（生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、在建工程等）——职工薪酬
贷；应付职工薪酬——工资

二、发放工资同时代扣个税时：
借：应付职工薪酬——工资
贷：现金或银行存款
应交税费——个人所得税

三、交纳个税时：
借：应交税费——个人所得税
贷：银行存款

回答解决了问题，推荐为最佳答案回答者： 南漂流浪汉 | 九级 | 2010-12-17 21:57 | 检举

计提时：
借：应付职工薪酬
贷：应缴税费--个人所得税
缴纳时：
借：应缴税费--个人所得税
贷：现金（银行存款）

回答解决了问题，推荐为最佳答案回答者： uglbm54 | 五级 | 2010-12-18 04:53 | 检举

单位缴纳的个人所得税，实际是企业代扣代缴的个人所得税，所以不应该再计入生产成本。同意屏海读联的回答。

回答解决了问题，推荐为最佳答案回答者： 蒲公英颗粒 | 二级 | 2010-12-18 16:26 | 检举

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计提时：
借：应付职工薪酬
贷：应缴税费--个人所得税
缴纳时：
借：应缴税费--个人所得税
贷：现金（银行存款）

借应付职工薪酬-工资
贷应交税费-应交个人所得税
借应交税费应交个人所得税
贷银行存款

借：管理费 生产成本 贷：应付工资 应缴税金-个人所得税
交时借：应缴税金-个人所得税 贷：银行存款或现金