坏账准备只是一个过渡科目,确认时,是要减少应收账款的。
计提坏账准备时:
借:资产减值损失--计提坏账准备
贷:坏账准备
确认坏账时。
借:坏账准备
贷:应收账款
收回时:
借:应收账款
贷:坏账准备
同时,还要做
借:银行存款
贷:应收账款
计提坏账的会计分录是对的,科目有一点点不对,应该是“资产减值损失”而不是“差值损失”。
计提坏账准备只是说估计这笔钱收不回来,但并不减少应收账款的账面金额。如果确定坏账无法收回,则做分录:借:坏账准备
贷:应收账款
这笔分录就核销了帐上的“应收账款”资产。
之后再收回这笔钱的话,要先提回应收账款,分录:借:应收账款
贷:坏账准备
借:银行存款
贷:应收账款
若是没有确认坏账前就收回这笔钱了,那么分录:借:银行存款
贷:应收账款
希望我的回答能帮到你。
你计提时做的处理是对的,但是有没有实际确认呢?还是只挂在账上?
确认的时候就要做:
借:坏账准备
贷:应收账款
只有确认过的坏账再收到的时候才按你所做的:
借:应收账款
贷:坏账准备
按实际收到的现金做:
借:银行存款
贷:应收账款
没有确认坏账,那么你收到的时候就直接做:
借:银行存款
贷:应收账款