从前核定征收时，没有销项，但是要按定额缴纳增值税，在借方挂着倒也无妨。
所得税 城建税 教育附加贷方有余额说明有已经计提尚未缴纳的税款，应该查明细账，逐月找到发生余额的原因，确实计提了税款未缴纳的，下月应在地说申报网站申报纳税。
所得税贷方余额出现的情况很多，或许是递延所得税资产导致，或许是年末纳税调整时计提未缴纳的所得税待汇算清缴之后缴纳。具体还是要查询发生的第一个月是什么原因。区别对待
从你述情况来看，你是增值税小规模纳税人，待年末应交增值税借方余额转让管理费用。地税应该是未核定的，所以城建税、应交税费-应交所得税、教附 贷方有余额时地税申报缴纳。
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