什么是往来款

往来款是指企业在生产经营过程中，因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额。

按照规定非金融机构之间（也就是企业之间）是不允许直接拆借资金的，要拆借需要通过银行进行委托贷款。同时出借方可以据此收取借款利息，借入方也需要支付一定的资金使用利息。并且这种利息收入是需要进入企业收入帐户，缴纳所得税。

而往来款则不同，一般情况下尽管也会支付利息，但往来款只是企业之间的行为，不会涉及银行，所以不但手续简便，而且利息收入会更加隐蔽，通过相互负担费用的形式用来避免所得税。所以一般企业在资金往来的时候，绝大部分都使用“往来款”。

扩展资料

往来款存在的问题

1、对账不及时。

企业由于放松对往来款项的管理，销售部门只管销售，会计部门只管记账，不经常和对方核对账目，久而久之极易造成往来款项悬账及呆账。

2、往来款项账务处理不规范。

企业会计人员由于业务素质差，不按照会计制度规定对企业的往来款项进行正确的账务处理。应记入应收款项的业务误记为其他应收款；应记人应付款项的业务误记为其他应付款；还有的把不属于同一账户的应收款项与应付款项对冲按其余额记账等等。

3、利用往来款项账户调节利润。

企业对已收到的销货款，不作为销售处理，而挂在应收账款或应付账款中，有些企业已付现金的费用不作为费用支出进行账务处理，而挂在其他应收款中等等，任意调节利润，影响国家税收。

4、利用往来款项账户进行舞弊。

企业会计人员利用职务上的便利，将款项汇往外地，账务处理时记入往来款项账户中，然后在外地提取现金进行贪污；还有的把核销的应收款项，在以后收回时作为账外小金库，甚至中饱私囊。

5、往来款项不定期清理。

企业由于对往来款项管理不善，使一些名存实亡的往来款项长期挂账，该付出的不付出，该收回的不收回，该报损的坏账不报损失处理，该报营业外收入的不报批列营业外收入等等。这些极易造成往来款项的账目混乱。

参考资料来源：百度百科-往来款

参考资料来源：百度百科-往来款项

往来款是指企业在生产经营过程中，因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额；往来款以会计手段反映在企业的账务记录上，表示企业收款的权利或付款的义务，具有法律效力。加强各种往来款的管理，可以有效地防止虚盈或潜亏，有利于保障企业的经营成果。

扩展资料：

往来款的管理可分为事先、事中、事后三阶段来管理。事先管理尤为重要，在签定合同时，就应充分意识到往来款的财务风险，建立相应的制度，对合同签定、采购过程、借款环节严格控制。

不能在事先未对合作人资信情况作深入调查就盲目地采用较宽松的信用政策，只重视账面的高利润，忽视了流动资金能否及时收回的问题，从而加大往来款的风险。对投资性、决策性事项，领导层则要对其做好事前的充分论证，以减少失误。往来事项形成后，就产生了一定的风险，主动权就有所偏移，因此加强事先控制非常重要。

往来款是指企业在生产经营过程中，因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额。

• “往来款是”指企业在生产经营过程中，因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额;往来款以会计手段反映在企业的账务记录上，表示企业收款的权利或付款的义务，具有法律效力。

• 可以这样理解：比如你销售商品给对方，对方没有付款给你，就是对方欠你的钱，在财务里记应收帐款。对方销售材料给你加工，你也没有付款给别人，就是你欠别人的钱，在财务里记应付帐款，应收和应付就是往来款。
  

往来款的管理可分为事先、事中、事后三阶段来管理。事先管理尤为重要，在签定合同时，就应充分意识到往来款的财务风险，建立相应的制度，对合同签定、采购过程、借款环节严格控制。

不能在事先未对合作人资信情况作深入调查就盲目地采用较宽松的信用政策，只重视账面的高利润，忽视了流动资金能否及时收回的问题，从而加大往来款的风险。

对投资性、决策性事项，领导层则要对其做好事前的充分论证，以减少失误。往来事项形成后，就产生了一定的风险，主动权就有所偏移，因此加强事先控制非常重要。