增值税会计分录练习题！求专业会计人士来做！

　　销售自行车
　　借：银行存款
　　贷：产品销售收入 （3000*220）/1.17
　　应交税金--销项税 （3000*220）/1.17*17%
　　零售
　　借：银行存款
　　贷：产品销售收入 100*234/1.17
　　应交税金-销项税 100*234/1.17*17%
　　购进零部件
　　借：原材料 17000
　　应交税金-进项税 17000*17%
　　贷：银行存款
　　支付动力费
　　借：制造费用 40000
　　应交税金-进项税 6800
　　贷：银行存款
　　设备
　　借：固定资产 200000
　　应交税金-进项税 34000（2009年1月1日以后可以抵扣）
　　贷：银行存款
　　奖励自行车
　　借：管理费用
　　贷：库存商品 成本价格
　　应交税金-销项税 （220+234）/2*10*17%
　　赠送自行车
　　借：营业外支出
　　贷：库存商品 成本价格
　　应交税金-销项税 （220+234）/2*20*17%
　　医务室用动力不得抵扣进项税
　　借：应付福利费
　　贷： 应交税金-进项税转出 5000*17%
　　非正常损失不得抵扣进项税
　　借：待处理财产损益
　　贷：原材料 8000
　　应交税金-进项税转出 8000*17%
　　增值税销项税=上面应交税金-销项税合计*（贷方）
　　进项税=上课应交税金--进项税合计 （借方）减最后了两个进项税转出业务的金额
　　应交增值税=销项税-进项税
　　要是看不明白我就把数给你填上去

一、相关业务做会计分录
1.批发自行车 借：银行存款 660000
贷：主营业务收入 564102.56
应交税费——应交增值税（销项税额）95897.44
2.零售自行车 借：银行存款 23400
贷：主营业务收入 20000
应交税费——应交增值税（销项税额）3400
3.购零部件 借：原材料 100000
应交税费——应交增值税（进项税额）17000
贷：银行存款 117000
4.支付动力费 借：原材料——电能 40000
应交税费——应交增值税（进项税额）6800
贷：银行存款 46800
5.购设备 借：固定资产 200000
应交税费——应交增值税（进项税额）34000
6.奖励本厂年度工作先进者10辆自行车
借：管理费用 2172.90
贷：库存商品1800（180×10）
应交税费—应交增值税（销项税额）372.90[（660000+2000）/3100×10×17%]
7.捐赠给自行车协会20辆
借：营业外支出 4345.81
贷：库存商品 3600（180×20）
应交税费—应交增值税（销项税额）748.81[（660000+2000）/3100×20×17%]
8.本厂医疗室约用5000元
借：应付职工薪酬--职工福利费 5000
贷：原材料——电能 5850
应交税费——应交增值税（进项税额转出）850
9.非正常原材料损失8000元
借：待处理资产损失 9630
贷：原材料 8000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）1360

二、计算销项税额、进项税额和应交税金
1.销项税额=95897.44+3400+372.90+748.81=100419.15
2.进项税额=17000+34000+6800-850-1360=55590
3.应交税金=100419.15-55590=44829.15

哈哈，哥们是想知道什么时候可进项抵扣，什么时候进项转出，什么时候视同销售么