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中科园幼儿园经营从预算到盈利
一套能保持幼儿园经营长期赢利的预算方法，不仅是投资人做到心中有数的必要工具，也是本企业的教职工的行动指南和工作方向。
中科院幼儿园市场部对近100家幼儿园的调研显示，幼儿园经营亏损或幼儿园赢利不多的原因主要有如下几个方面：
●员工工资过高；
●房租（折旧）费过高；
●日常运营经费过高；
●生源不足；
●收费太低；
●环境不好；
●老师素质不高；
●团队不团结；
● 。。。。。。
根据教育行业的规律，中科院幼儿园认为，要把幼儿园的预算要做到心中有数先要完成如下三个任务，即：用三大成本的边际成本计算法确定幼儿园收费标准；
设定制定五觉教育环境标准的教职工培训和装修预算标准；；制定完成赢利目标预算的结果导向管理法。
1、用三大成本倒推法确定幼儿园收费标准：来确定幼儿园的价格定位。
（1）、生均标准工资成本
幼儿园成本一般由工资、房租（或折旧）、办学经费三部分组成
● 标准老师工资是：1个老师的工资10个（教育局标准7人）学生分摊
如老师的工资是每月1500元，
每位学生每月的工资成本为
1500元÷10个学生=150元/生/月
每位学生每学期的工资成本为：
150元/生/月×6个月=900元/生/学期
由此可见，低于900元/学期收费的幼儿园必须是公办园，房屋是免租金的，办学经费是财政拨款的，否则是无法支撑幼儿园运营的。
（2）、生均房租成本
● 标准房租：一个学生分摊7平方建筑面积（教育局标准7平方）
按2007年二线城市办公用房平均房租价10元/平方/月
每位学生每月的房租（折旧）成本为
7平方×10元/平方/月=70元/生
每位学生每学期房租（折旧）成本为：
70元/生×6个月=420元
（3）、生均办学经费成本
● 标准经费：（包括公务费、教学设备购置费、修缮费、业务费）
一个学生分摊的标准经费约为工资和房租的一半
每生每月的经费成本为：
（150元+70元）÷2=110元/生/月
每生每学期的经费成本为：
110元/生/月×6个月=660元
一般幼儿园的成本是三项成本各占三分之一
根据上述三项成本合计，
每位学生每月的成本为：
月生均成本：150元/生/月+70元/生+110元/生/月=330元/生/月
每位学生每学期成本为：
学期生均成本：900元/生/月+420元/生+660元/生/月=1980元/生/学期
幼儿园月边际成本：按月收费的幼儿园，低于330元收费的幼儿园是亏损园或五觉环境不标准的园。
幼儿园学期边际成本：按学期收费的幼儿园，低于1980元收费的幼儿园是亏损园或五觉环境不标准的园
注：随各地老师工资和房租水平的不同，这两个指标会随之变化。
提示1：当实行小班制时，一个老师的成本没有10个学生，成本还会上升。
提示2：当生源不足时，一个学生平均建筑面积会上升，成本也跟着上升。
2、设定五觉教育环境标准的教职工培训和装修预算
（1）、计算本园学期边际成本和盈利状况：
过去每学期平均成本÷幼儿园现有学生人数=本幼儿园每生的边际成本
收费标准－每生边际成本＞0，幼儿园盈利
收费标准－每生边际成本＜0，幼儿园亏损
（2）、按赢利目标，对幼儿收费重新定价，提供四级幼儿园品质定位
一级标准园：实现标准VI、环境、教学、团队四标准园（30万元升级获得园长、全园培训，标准环境、标准课程、标准团队训练各一套）
二级标准园：实现标准VI、环境、团队三标准园（10万元升级获得园长、全园培训，标准环境、标准团队训练各一套）
三级标准园：实现标准VI、团队二标准园（5万元升级获得园长、全园培训，标准团队训练一套）
四级园：实现标准VI园（1万元升级，获得园长培训）
3、制定完成赢利目标预算的结果导向管理法
幼儿园标准化指标表及赢利目标预算
责任人
项目
责任
内容
标准
指标
达标
奖励
未达标
处罚
每生
成本
单位责任人指标
企业发展
企业年发展速度
（年终奖标准）
增加20%
(或学生总数
或总收入)
每增10%奖1000元
每下降1%扣款100元
员工收入增幅
上升10%(以基本工资基数)
员工学期奖的2倍
每少增1%扣款10元
工作责任
按时上报计划、总结、库存、报表及临时任务
周一\月25日\学期最后一周预算、总结
对未迟报过的,年终奖100元/年
每迟一天扣10元
八大楷模习惯
形成工作习惯
到期续聘
到期解聘，每少一项扣10元/月
工作业绩
VIP家长培养和补充新生源
每位老师4名
每招一名50元或100元.
每少一名扣50元或100元.
稳定老生
80%定位率
100%返园率
员工平均奖的2倍奖
岗位奖领取返园率的百分比
幼儿园教职工与学生比
1：10（司机除外）
每少一名，每月奖100元/月
每多一名，每月扣10元/月
接送车与学生比
1：60（面包30）
每少一部车，每月奖100元/月
接送生每少一名，每月扣10元/月
成本控制与生均费用
成本年递减率
（年终奖标准）
20%
每减1%奖100元/年
每增1%扣款10元
水电、燃料、电话等办公费
每生20元/月
每减10%奖10元/月
每增加10%扣款10元
120元/学期
教学用配套物品环境创设（每生5元/月）
每生10元/月
每减10%奖10元/月
每增加10%扣款10元
60元/学期
电器设备和维修费（固定资产）
每生20元/月
每减10%奖10元/月
每增加10%扣款10元
120元/学期
教职工工资\奖金
（老师平均工资1500元/月）
每生150元/月（按师生比1：10）
每减10%奖10元/月
每增加10%扣款10元
900元/学期
固定成本指标
生均固定成本
优势奖（平均每月100元）
每生10元/月
新生50元/
无
60元/学期
房租或折旧，及设备折旧
(10元/平方)
每生100元/月
（每生10平方）
每少10人生均增加10元成本
600元/学期
其它费用（年审、接待费等）
每生10元/月
主要是控制餐费、红包
严格审批制度
60元/学期
教材费
每生10元/月
可考虑取消传统教材
60元/学期
标准
定价
幼儿园定价
每生330元/月
学期定价高于1980元盈利
学期定价低于1980元亏损
1980元/学期
目标利润设为12万/期
设100人的园，每期增加12万÷100=1200元/期/生
目标定价330+1200÷6=530元
学期定价等于3180元达盈利目标
学期定价低于3180元不达标
目标定价1980+1200=
3180元
综上所述：达成赢利目标计算的关键是：
第一步：先算出每生月或学期边际成本
第二步：设定升级后要增加的利润，算出每生月或学期需要增收的学费
第三步：确定新的价格定位
第四步：确保原有学生人数或计划招生人数不变，目标利润即可达成。
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