一道会计题

公司12月份的应交所得税
=1-12月应交所得税-1-11月已交所得税
=1000000*25%-214000
=36000(元）
年末未分配利润
=1-12月累计实现利润总额-1-12月应交所得税-年末提取盈余公积金-分配给投资人利润
=1000000-1000000*25%-1000000*（1-25%）*10%-132400
=1000000-250000-75000-132400
=542600（元）
年末所有者权益总额
=年初所有者权益总额+年末未分配利润
=2640000+542600
=3182600（元）

如果确实收不回这笔钱，可以做坏账处理。所谓坏账就是欠款企业倒闭破产,债务人死亡,确无法偿还债务,三年内无法收回的款项可以确认为坏账.
一是可提取坏账准备金,1年以上按应收帐款5%计提.分录:
借:管理费用
贷:坏账准备
二是处理坏帐时分录:
借：坏账准备
贷：应收账款
如果是没有计提坏账准备,可以直接将处理的应收坏帐按额入帐,分录
借：管理费用
贷:应收帐款
应付款转收入
借：应付帐款
　　贷：营业外收入-无法支付的应付帐款
坏帐损失必须由事务所出具审计报告，报经主管税务机关批准才能在所得税前扣除。