退回来的已超过180天未认证的增值税发票，做退票处理：
借：应收账款--XXXX（或银行存款、库存现金、预收账款）(红字）
借：营业外支出（增值税销项税额部分的金额）
贷：主营业务收入（红字 )
新开的发票做分录按原来的方法做：
借：应收账款--XXXX（或银行存款、库存现金、预收账款）
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）
贷：主营业务收入
首先你需要去开红字，不然怎么冲掉之前的销项税呢。貌似只能以退货，重新发货的名义。
借：应收账款--XXXX（或银行存款、库存现金、预收账款）(负数）
贷：应交税费-应交增值税-销项税额（负数）
贷：主营业务收入（负数 )
新开的发票分录按正常销售来：
借：应收账款--XXXX（或银行存款、库存现金、预收账款）
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）
贷：主营业务收入
上面提问者采纳的回答，老板不一定采纳哦 O(∩_∩)O~
1.做销售的账务处理
2.“已超过180天未认证” 是谁方原因造成的？ 如是购方造成，你有权索取“第二次销售”造成的损失（如税款）
只能当做新销售处理了
做第2次销售的账务处理.
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