应收账款怎么做账

发出商品未收到款为账款做帐：

借:应收帐款----*** 

贷:营业收入 

收到款项做：

借:现金或银行

贷:应收帐款--***

例如：我们上个月的应收账款是5000元，做账借:应收账款5000 贷：主营业务收入 5000 ，下个月的时候收到了4500元汇款，重新又发生了6000元的主营业务收入，分录如下：

这是三笔业务，应该分别编制记账凭证。（不考虑税费）

1. 借:应收账款5000 贷：主营业务收入 5000

2. 借：现金或银行存款4500 贷：应收账款4500

3. 借:应收账款6000 贷：主营业务收入 6000

扩展资料：

应收账款（Receivables）应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。

应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。

应收账款表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金。企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费，保证企业持续经营；对于被拖欠的应收账款应采取措施，组织催收；对于确实无法收回的应收账款，凡符合坏账条件的，应在取得有关证明并按规定程序报批后，作坏账损失处理。

参考资料：百度百科_应收账款

应收账款是借方科目，应向购货单位收取的购买商品、材料等账款；代垫的包装物、运杂费；已冲减坏账准备而又收回的坏账损失；已贴现的承兑汇票，因承兑企业无力支付的票款；预收工程价款的结算；其他预收货款的结算。收取购买商品、材料等账款；收回代垫的包装费、运杂费；退回的预收账款；企业的应收账款改用商业承兑汇票结算时；收到承兑的商业汇票；已转销而又收回的坏账损失。

借方余额：尚未收回的账款　贷方余额：向有关单位预收款项

应收账款的成本包括机会成本、管理成本和坏账成本。

扩展资料：

应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。

参考资料：百度百科-应收账款

应收账款的账务处理：  

1、 一般处理：  

（1）赊销时：借：应收账款  贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）  

（2）收款时：借：银行存款  贷：应收账款  

2、 商业折扣：打折后销售，借：应收账款  贷：主营业务收入（原价*（1-折扣率） 应交税费—应交增值税（销项税额） 原价*（1-折扣率）*17%   

3、 现金折扣  

（1）赊销时：借：应收账款 贷：主营业务收入  应交税费—应交增值税（销项税额）  

（2）在折扣期内收款： 借：银行存款  财务费用 （价*折扣率）   贷：应收账款   

（3）在折扣期外收款：全额收款  借：银行存款   贷：应收账款    

二、坏账的账务处理：   

1、 首次计提坏账准备：   借：资产减值损失      贷：坏账准备  

2、 实际发生坏账：      借：坏账准备           贷：应收账款 

3、 补提坏账准备：  应计提的坏账准备=应收账款期末余额*百分比（3%～5%）   （

（1）当应计提数＞坏账准备贷方余额时，实际计提的坏账准备=应计提的坏账准备—坏账准备贷方余额 （补提）   

（2）当坏账准备出现借方余额时，实际计提的坏账准备=应计提的坏账准备+实际计提的坏账准备 

=应计提的坏账准备+坏账准备借方余额  借：资产减值损失   贷：坏账准备  

4、冲减坏账准备：   

当坏账准备贷方余额＞应计提数时， 

实际冲减的坏账准备=坏账准备贷方余额— 应计提的坏账准备 借：坏账准备 贷：资产减值损失  

5、已确认为坏账的应收账款又收回时：       借：应收账款           

贷：坏账准备     借：银行存款     

贷：应收账款

扩展资料

应收账款（Receivables）应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。

应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。

应收账款表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金。企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费，保证企业持续经营；对于被拖欠的应收账款应采取措施，组织催收；对于确实无法收回的应收账款，凡符合坏账条件的，应在取得有关证明并按规定程序报批后，作坏账损失处理。

参考资料：百度百科应收账款

这是三笔业务，应该分别编制记账凭证。（不考虑税费） 

1、借:应收账款5000   贷：主营业务收入 5000  

2、借：现金或银行存款4500   贷：应收账款4500 

3、借:应收账款6000   贷：主营业务收入 6000

扩展资料：

应收账款由企业赊销而形成的，赊销虽然能扩大销售量，给企业带来更大的市场占有率和更多的利润，但同时也存在着一部分货款不能收回或者拖欠的风险，震惊市场的乐视事件就是活生生的例子。

特别在市场增长乏力、多变的经济环境之下遭遇到应收账款的拖欠甚至坏账，公司的盈利空间将遭到挤压，影响企业可持续发展，乃至威胁到企业的生死存亡。

对于上市公司而言，应收账款的管理还关系到现金流的表现，影响到企业的融资成本，关系到股东和投资者的利益。

如果风险管理部门，只把宝押到宏观经济的复苏和市场环境的好转上，而忽视了采用金融工具对风险进行管控，那就如盲人骑瞎马，夜半临深池，置企业安危于不顾，视股东和投资者如无物。

参考资料：应收账款_百度百科

1，未收到钱的时候：

借：资产-应收账款-应收某某款

贷：结算收入

2，收到钱后：

借：现金（银行存款/支票）

贷：应收账款-应收某某款。

3，像这样的经济活动发生在同一会计期间，应收账款在资产负债表中显示为0。

扩展资料：

做账，指会计进行账务处理的过程。从开始记账入册直到结算的全过程以及其中的环节都叫做账，是指会计进行账务处理的过程，一般从开始填制凭证到编制报表结束的整个过程（也称会计实务）。

企业做账流程：

1.根据原始凭证编制记账凭证

2.根据记账凭证编制科目汇总表

3.根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)

4.根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)

5.根据会计报表编制纳税申报表

6.年终结转损益

7.编制年度会计报表(包括资产负债表，损益表，现金流量表)

8.根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表

参考资料：百度百科-做账