契约型私募基金需要缴纳哪些税

契约型私募基金本身并不是一个纳税主体。契约实际上就是代人理财，也就是信托，受托人不是财产的真正所有者，而真正的财产所有者是受益人。

目前我国对信托的税收政策只是对银行信贷资产证券化进行了税收政策试点，对信托公司当年收益分配给投资者时，在信托环节不征收企业所得税。

扩展资料：

契约型私募基金具体的操作方法是：

(1)发起人作为基金的管理人，选取一家银行(而非券商的营业部)作为其托管人；

(2)募到一定数额的金额开始运作，每隔一段时间开放一次，向基金持有人公布一次基金净值，办理一次基金赎回；

(3)基金管理人根据业绩表现收取一定数量的管理费。为了吸引基金投资者，应尽量降低手续费。

当然，如果将来《投资基金法》实施后监管的情况比较宽松，还可以采取变通的形式，具体的做法是：

(1)每个基金持有人以其个人名义单独开立分帐户；

(2)基金持有人共同出资组建一个主帐户；

(3)证券公司作为基金的管理人，统一管理各帐户，所有帐户统一计算基金单位净值；

(4)证券公司尽量使每个帐户的实际市值与根据基金单位的净值计算的市值相等，如果二者不相等，在赎回时由主帐户与分帐户的资金差额划转平衡。

参考资料来源：百度百科-契约制私募基金

契约型私募基金本身并不是一个纳税主体。契约实际上就是代人理财，也就是信托，受托人不是财产的真正所有者，而真正的财产所有者是受益人。

目前我国对信托的税收政策只是对银行信贷资产证券化进行了税收政策试点，对信托公司当年收益分配给投资者时，在信托环节不征收企业所得税。

扩展资料：

目前针对私募基金等资管产品运营环节征收的增值税，其税款实际是由基金财产承担，最终也还是由基金份额持有人来承担，并未违背基金法。同时本文认为，当前资管产品增值税的基本理念，还是使资管和自营资金的税收相对更为平等。

而且现实是：随着财税56号文的下发，金融和税务间的博弈基本尘埃落定：资管行业增值税整体体系已经成型，具体要求也已基本明确。银行理财、信托、券商资管等等各路资管产品，几乎也都该怎么交怎么交了。

当然，行业里有人争取利益还是不错的。不过在当前环境下，作为私募基金的管理人而言，最重要的还是了解和掌握现时的制度规则，照章执行。毕竟税务局也不会根据什么演讲辞来办事。

参考资料：百度百科——契约制私募基金

契约型私募基金本身并不是一个纳税主体。契约实际上就是代人理财，也就是信托，受托人不是财产的真正所有者，而真正的财产所有者是受益人。从国外看，只对受益人征税，对受托人是免税的。

目前我国对信托的税收政策只是对银行信贷资产证券化进行了税收政策试点，对信托公司当年收益分配给投资者时，在信托环节不征收企业所得税。

契约型私募基金风险控制

首先，基金管理人的管理决策衡量标准需要进一步细化。

在契约型基金中，基金管理人的权限相对较大，基金投资、运作、管理、买卖的重大投资决策均由基金管理人单独作出。现行法规中对契约型基金管理人的决策权限及操作行为也缺乏明确的规范和约束。

其次，基金托管人的监管力度有待进一步加强。

这一方面应当特别强调托管的必要性。基金管理人与投资者可以通过基金合同的约定排除托管。但托管毕竟是将基金财产与管理人财产相区别的有效方式，如果不进行托管，基金财产很容易被认为与管理人混同而缺乏独立性的法律支撑。

另一方面，也应当进一步加强托管人的监管措施。理论上，基金管理人受到基金持有人和基金托管人的双重监督，基金管理人作为机构投资者在证券市场理应与其他机构投资者和个人投资者处于平等地位。但实践中，基金托管人和投资者的监管措施均难以到位。

同时，还要进一步探索健全投资者利益的保障机制与方式。契约型基金的设立和运作方式，决定了基金管理人、托管人、投资者(份额持有人)三方当事人的地位在实践中无法对等。

最后，根据《私募投资基金监督管理暂行办法》和《证券投资基金法》的规定，发起设立私募契约型基金还应关注如下问题，避免出现法律风险：

一是强调基金管理人的登记和基金备案义务。包括向基金业协会申请登记;各类私募基金募集完毕，向基金业协会办理备案手续;报送所管理私募基金的投资运作情况和年度财务报告等。

二是是控制投资人的人数上限，单只基金投资者人数不得超过200人的限制，避免出现基金设立无效的情形。

三是严格执行指引关于基金合同的指导性规，明确约定各方当事人的权利、义务和相关事宜，适用履行合同义务从而减少不必要的争议。

1、对信托型基金层面的税收：
契约型基金不需缴纳所得税。由受益人缴纳所得税，从而避免了双重征税的问题。
2、信托型基金投资人层面的税收：
对于自然人作为信托基金投资人的，要缴纳个人所得税。而对于机构作为契约型基金投资人的，视其所得税率分别处理：若机构投资者所得税率低于或等于基金税率，则不需纳税；若机构投资者税率高于基金税率，则需补缴所得税。
3、税收优惠：
我国针对私募股权投资基金的优惠只限于公司型基金，故信托型基金也不能享受税收优惠。

温馨提示：以上信息仅供参考，不做任何建议。
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