1.发放工资时，
借：应付工资
贷：其他应付款-代扣代缴个人社保费
其他应付款-代扣代缴个人个人所得税
现金
2.月底结转：
借：管理费用（营业费用，制造费用，生产成本）
贷：应付工资
3.到下月交个人所得税：
借：其他应付款-代扣代缴个人个人所得税
贷：银行存款
4.到下月交社会保险费时，按比例计算单位和个人各自承担的部分入账
借：管理费用-社会保险费
其他应付款-代扣代缴个人社保费
贷：银行存款
首先计提：
借：管理费用
（单位部分）
其它应收款（个人部分）
贷：应付职工薪酬
本月支付时：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
待发放员工工资时再把个人部分扣回：
借：应付职工薪酬
贷：其它应收款
若本月不支付：
借：应付职工薪酬
贷：其它应付款
待发放员工工资时照样把个人部分扣回：
借：应付职工薪酬
贷：其它应收款
待支付保险费用时：
借：其它应付款
贷：银行存款
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