（1）借主营业务收入800000 其他业务收入100000 营业外收入1500 投资收益10000 贷本年利润911500
借本年利润616000 贷主营业务成本300000 其他业务成本80000 营业外支出1000 营业税金及附加50000 销售费用70000 管理费用100000 财务费用5000 资产减值损失10000
（2）营业利润=800000+100000+10000-300000-80000-50000-70000-100000-5000-10000=295000
（3）利润总额=（2）+1500-1000=295500
（4）净利润=295500*（1-25%）=221625
（5）所得税=295500*0.25=73875
计提时：借：所得税费用73875
贷：应交税费——企业所得税73875
月末转入本年利润
借：本年利润73875贷：所得税费用73875
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