企业所得税纳税筹划中存在的问题以及解决方法有哪些？最好能提供文献资料。<br⼀>

目前企业所得税纳税筹划中存在的一些问题 1我国税制不完善 我国现行税法体系有按税种设立的税收实体法和税收征管法等构成，单行法地位平行、排列松散，影响了税法的整体效力。
2税法建设滞后 近几年我国税法立法层次有所改观，但立法层次仍然不高。
对税法不断补充和调整，容易造成征纳双方就某一具体概念或问题形成争议。
再者，税法对涉税案件的打击力度依然偏轻。
另外，税法与会计法在制度衔接上也存在一定的不足。
总之滞后的税收法制建设与我国目前正在创建的和谐、小康社会的大好局面极不相应。
3涉税人员水平不高 税务筹划在我国起步较晚，目前还没有专业的税务筹划师、税务精算师等专业队伍，企业税务筹划多为财务人员兼办，涉税人员水平距离发达国家还有较大的距离。
完善与改进企业所得税纳税筹划的建议 1、强化科学管理。
规范财务行为税法从征税角度对会计核算提出了较高的要求，实践证明，企业会计资料越规范、齐全，税收筹划的空间越大，税务筹划的成本才低、企业的税才轻。
只有按照税法规定设置账簿并正确进行核算，在合法前提下进行筹划，才是阳光大道。
2、加快税收筹划人才的培训 税收筹划是一个高层次的理财活动，高素质的人才是其成功的先决条件。
因为一方面税收筹划人员要精通国家税法及会计法规，并时刻关注其变化；另一方面税收筹划人员要了解企业所面临的外部市场、法律环境，熟悉企业自身的经营状况；同时，税收筹划还要有较高的实际业务操作水平。
如果税收筹划人员水平不佳，筹划方案失败，不仅达不到企业合理节税的目标，还要浪费筹划成本。
3、加强与税务机关的沟通，寻求技术支持 企业税收筹划方案能否实行，要通过税务机关认定。
如果税收筹划失败，导致少缴税款，处罚在所难免。
为此，加强与税务机关沟通，相互学习，寻求技术支持尤其必要。
应争取双方在政策的理解、实际操作上达成一致，增加筹划的成功概率。
4、加强财务法规、税务法规学习，走出申报误区，构筑税收筹划稳定平面所得税筹划是复杂而系统的工程，政策性强，需要涉税人员不断学习。
税法对纳税申报作了详细规定，申报时间明确、减免程序具体。
但在实际工作中往往存在如下一些误区：超时申报无所谓、无利润可以不申报、自行减免等。
因超时申报纳税、没有“零申报”、因自行减免遭受处罚，是税务筹划的失败。
只有加强财务法规、税务法规的学习，并通晓二者的差异，在税收筹划人员的努力下，是可以构筑一个税收筹划的稳定局面的。
总之，税收筹划是涉及企业财务管理外部环境重大因素之一，成功的纳税筹划会给企业带来一定的经济利益，也可能给企业增加额外的成本。
在纳税筹划时，需要将纳税利益和相关的成本进行权衡，通过成本效益分析，选择最佳方案。
由于各纳税人的情况不尽相同，加之税收政策和纳税筹划的主客观条件时刻处于变化之中，因此纳税人在进行纳税筹划时，不可能找到相同的或现成的方案，这就要求筹划者必须从实际出发，因时制宜、因地制宜地制定筹划方案，力求在法律上站得住，在操作上行得通。
综合考虑纳税人税收负担，达到为纳税人创造最佳经济效益的目的。
纳税筹划不仅有利于减轻企业的税收负担，而且有利于企业准确地把握政策法规，增强纳税意识，减少涉税风险。
因此，研究和探讨新企业所得税法下的纳税筹划是完全必要的，同时也可为国内的企业走出去开展国际税收筹划奠定一定的基础。

一．企业所得税税务筹划存在的问题：
1. 税收制度不够完善
对于任何项目，如果制度不完善，会出现很多问题。中国的企业所得税税务筹划也是如此，中国政府的企业所得税税务筹划制度不够详细，中国现行的税法体系包括税收实体法和税收建立的税收征管法，单一法律法律是平行且松散的，这会影响税法的整体有效力。
2. 税务筹划风险不够细致
　　从中国税务筹划的实际情况来看，纳税人在进行税务筹划过程中都普遍认为，只要进行税务筹划可以减轻税负，增加自身收入，很少甚至不考虑税务筹划的风险。事实上，税务筹划作为一种规划决策的方法具有内在的风险。首先，税务筹划是主观的。其次，税务筹划在双方身份识别方面存在差异。也就是说，即使是合法的税收筹划行为，其结果可能是由于税务行政执法的偏离，税务筹划方案也不起作用。
3. 涉税人员水平不高
　　企业所得税务筹划在中国起步较晚。目前，还没有专业的税务筹划师，税务精算师和其他专业团队，严重影响了中国的税务筹划工作，与此同时，涉税人员水平距离发达国家还有较大的距离。