“应付职工薪酬”中的“工资”明细账户，贷方为本期计提数，借方是本期发放数。 计提时 借：生产成本 / 管理费用 / 制造费用 等 贷：应付职工薪酬—工资 发放时 借：应付职工薪酬—工资 贷：库存现金 等 其他应付款—社保 应交税费—个人所得税 如果明细科目是福利费的话，贷方是本期发生数，而不是计提。因为 借：管理费用—福利费 贷：应付职工薪酬—福利费
