增值税的分录

1.3月5日，购入生产用原材料一批，增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1700元，材料已验收入库，尚未付款。
借：原材料10000
借：应交税费-应交增值税（进项税额）1700
贷：应付账款11700

2.3月12日，在建工程领用生产用原材料5000元（该批原材料的进项税额为850元）。
借：在建工程
贷：原材料5000
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
3.3月18日，购入农产品一批，价款48000元，规定的增值税税额扣除率为13%，货物已验收入库，货款以银行存款支付。
借：原材料41760
借：应交税费-应交增值税（进项税额）6240
贷：银行存款48000
进项税额48000*13%=6240
4.3月23日，销售产品一批，增值税专用发票上注明价款20000元，增值税3400元。已收到对方签发的银行承兑汇票一张，面值23400元。该产品的消费税适用税率为10%。
借：应收票据23400
贷：主营业务收入20000
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）3400

进项税额=1700+6240=7940元
进项税额转出=850
销项税额=2340
“应交税费-应交增值税”余额在借方4750元

应纳消费税=20000*10%=2000元
借：营业税金及附加2000
贷：应交税费-应交消费税2000
“应交税费-应交消费税”余额在贷方2000元

进项税额：1700+48000*13%=7940元
销项税额：3400元
进项税额转出：850元
应交增值税科目是借方3690元（留抵额）
应交消费税科目是贷方2000元
月末应交科费账户余额是借方1690元