多缴增值税时，将当期多缴增值税转出，借记“应交税费_未交增值税”账户，贷记“应交税费-应交增值税（转出多交增值税）”。下月抵扣时，借记“应交税费-未交增值税（转出未交增值税）”账户，贷记“应交税费-未交增值税”账户。
您好,会计学堂李老师为您解答如果是地税，按正常缴纳分录做就好了。年度内，后期计提正常，少缴纳这部分，自然会把账冲平。欢迎点我的昵乐-向会计学堂全体老师提问
