会计税务计算题

1、职工福利费列支限额=（500+60+20）*14%=81.2万元
工会经费列支限额=（500+60+20）*2%=11.6万元
职工教育经费列支限额=（500+60+20）*2.5%=14.5万元
2、业务招待费列支金额是19万元。
两个指标：销售额的千分之五=（2800+100+900）*0.005=19万元
实际支出业务招待费80万元，按60%列支应是48万元
广告费业务宣传费列支金额：540万元。
列支限额=（2800+100+900）*0.15=570万元。实际支出540万，
在限额内，可据实列支。
应交增值税销项税额=2800*0.17+100*0.17+900*0.06=547万元
应交消费税=（2800+100）*0.2+14.5*0.5=587.25万元
3、计入2017年成本费用的租金额=36/36*8=8万元；
4、受赠材料该缴纳的所得税额=（30-0.3）*0.25=7.43万元
可抵扣的进项税=5.1+0.3*0.11=5.13万元。
5、允许税前扣除的营业外支出=2+3=5万元
6、2016年应纳所得税税额=（125/（1-0.25）-25-10）*0.25=32.92万元。