只有计提过工资或社会保险之类的分录时，应付职工薪酬科目贷方才会有余额的，仔细检查下是不是有多做过计提工资的分录。
如果发现有多做计提的工资分录，就把它给冲回
借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额（红字）
贷：应付职工薪酬/工资总额（红字）
或者把应付职工薪酬/工资总额结转到相应的费用里即可。
借：应付职工薪酬/工资总额
贷：其他应收款---社会保险费（个人缴纳部份）
其他应收款---公积金（个人缴纳部份）
应交税费---应交个人所得税
银行存款
原来的余额不必调整
继续记录在应付职工薪酬的贷方
但是现在开支的福利费就不要计提了
先把原来的余额用完
用完以后的福利支出再作计提
年末有余额也不必调整(贷方余额可以直接结转下年)
贷方余额为多计提。可冲回，也可在下期少 计提，
不应转为出工薪酬吧？福利费是据实列支。如果以前有余额就先用完余额，再在新的工资薪酬总额14%的金额内据实列支。
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