某企业实行定额备用金制度,备用金保管人员持有关凭证向会计部门报销,会计部门以现金补足定额,会计分录

2024-12-23 15:59:13
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回答1:

备用金是指财会部门按企业有关制度的规定,拨付给所属报帐单位和企业内部有关业务与职能管理部门,用于零售找零,收购零星商品物资或日常业务零星开支的备用现金。
备用金控制制度的设计应包括以下内容:设置批准制度,定额管理制度,日常管理责任制度,清查盘点制度,审查入帐制度。
相应的会计分录如下:
A、备用金的设立
借:其它应收款-备用金
贷:银行存款
B、备用金的平时报销
借:费用类科目
贷:现金
C、备用金的收回
借:现金
贷:其它应收款-备用金

回答2:

1、核发或增加备用金时:
借:其他应收款-备用金(XX部门)(核定的备用金)
贷:银行存款等
2、报销费用时(根据报销金额,补足备用金不足额):
借:管理费用(日常报销支付付的备用金)
贷:库存现金
3、核销备用金
借:库存现金
贷:其他应收款-备用金(XX部门)