根据发票（摘要中说明：补开某年某月某号记帐凭证销售发票）
借：应收帐款-***
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税-销项税额
再按以上凭证用红字冲回，摘要说明冲回某年某月某号未开票销售记帐凭证，在编制申报表附表一时，开票数按实际开票数填列，在未开票销售栏中，将该笔补开票的金额用负数填列冲回即可。
会计采用的是权责发生制,去年的收入就该在去年确认收入开据发票,,今年再开发票,原则上是不符合发票管理规定的,这样的话,税务局可能查到了要有麻烦的,就是用不开发票再对冲现在开的发票,国税局对冲红是很敏感的,但既然出现了,就要正确对待,不管怎样,还是得以真实性为基础的,解决的办法就是,你开据票以后,再用你们自己单位的销货单再用红字冲回来,在报税时,在未开发票栏次里用红数,这样就行了
根据合同确认收入
借 银行存款
贷 预收账款
今年开出发票
借 预收账款
贷 主营业务收入等
内容全部来源于网络收集，如有侵权，请联系网站删除：QQ：24596024