上面的分录做账就可以了，同时在凭证后附上退回货物的入库单，保存好申请单。
科目是：应交税费——应交增值税（销项税额）红字专用发票应该是你们开给对方的。
根据退回货款入库单及负数发票做：借：应收账款----某单位（红字） 贷： 主营业务收入（红字） 应交增值税--应交增值税销项（红字）
不跨月可以作废，不用冲红。冲红的话可以做与原来的分录一样的凭证，用红字就行了
