1、按多记金额的差额做红字冲销凭证。
2、凭证摘要写：冲销xx年x月第xx号凭证多记金额
3、会计分录：
借：管理费用-- （红字）
贷：现金 （红字）
或把多记费换做是“开发成本-前期工程款”
（1）凭证摘要写：调整xx年x月第xx号凭证，会计科目写错。
（2）会计分录
借：开发成本--前期工程费
贷：管理费用......
或：
借：开发成本--前期工程费
借：管理费用......（红字）
本月调整分录：
借：应收账款 2000
贷：银行存款 2000
借：管理费用 -2000
贷：银行存款 -2000
最好将调整分录作为：
借：应收账款 2000
借：管理费用 -2000
调整后才会真实
如果期末损益类科目无余额，那就不是这个原因。
负债表不平和这分录没有关系。
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