做现金日记账和银行日记账，按照现金收支的凭证按时间先后登记现金日记账，每天结出现金借方（收款）金额、贷方（付款）金额、余额。按照银行收付款凭证按时间先后登记银行存款日记账，每天结出银行存款借方（收款）金额、贷方（付款）金额、余额。
