企业所得税一般都是季末计提，次月15日前申报缴纳，年底结转：1、计提时： 借：所得税 贷：应交税金——应交所得税 2、上缴时： 借：应交税金——应交所得税 贷：银行存款 3、结转时： 借：本年利润 贷：所得税
税金应该在所述期间末计提，否则，收入费用配比原则就不符合了 ；
计提：借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
