暑期工要交税吗？

一、根据《国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的批复》国税函（2002）146号文件规定：
四、关于在校学生参与勤工俭学活动取得的收入征收个人所得税的问题
在校学生因参与勤工俭学活动（包括参与学校组织的勤工俭学活动）而取得属于个人所得税法规定的应税所得项目的所得，应依法缴纳个人所得税。

二、根据国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知国税发（1994）89号文件规定：
十九、关于工资、薪金所得与劳务报酬所得的区分问题
工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。

三、根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定：每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。适用比例税率，税率为百分之二十。
第八条规定：个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

综合上述税收法律法规规定，学生暑期工所取得的收入应当依法缴纳个人所得税。由于学生与用人单位没有任职、受雇关系，其所取得的收入属于劳务报酬所得，应当以 每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除百分之20%的费用，其余额为应纳税所得额。适用比例税率，税率为20%。由支付工资单位在支付工资时代扣代缴。纳税人可以向代扣代缴单位索取代扣代缴税款凭证。

一、对于你提供的劳务收入征收营业税的问题
根据《中华人民共和国营业税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第540号）（新营业税暂行条例）第八条第四款“学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务”之规定，免征营业税。

二、对于你提供的劳务收入征收个人所得税的问题

根据《国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的批复》（国税函[2002]146号）第四条“在校学生因参与勤工俭学活动（包括参与学校组织的勤工俭学活动）而取得属于个人所得税法规定的应税项目的所得，应依法缴纳个人所得税”之规定，你的所得应以劳务报酬计算缴纳个人所得税。
你应就收入缴纳的个人所得税额＝（1045-800）×20%＝49元。

你所在政府机关没有为你足额代扣个人所得税，同时，本人质疑，他们未足额扣的个人所得税是否已入国库，也就是你所说的他们没有返回已交税的证明给你们。

如果你的工资在2000以上，需要交税，不足2000元则无需交税。
根据国家税务总局《关于印发“征收个人所得税若干问题的规定”的通知》（国税发[1994]089号）第十九条规定：“工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣关系，后者则不存在这种关系。”因此，该企业可按劳务报酬所得项目为其代扣代缴个人所得税。
1不超过500元的部分，税率5%，速算扣除数为0；
2超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣除数为25
3超过2000元至5000元的部分，税率15 %，速算扣除数为125
4超过5000元至20000元的部分，税率20 %，速算扣除数为375
5超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数为1375
计算公式为 应纳个人所得税税额=（应纳税所得额－扣除标准）*适用税率　-　速算扣除数
速算扣除数的解释参考 http://baike.baidu.com/view/100082.htm ，“在超额累进税率条件下，用全额累进的计税方法，只要减掉这个常数，就等于用超额累进方法计算的应纳税额，故称速算扣除数”

即，个税的税率原则还是超额累进制，只不过实际中为了计算方便，采用了这个速算扣除数的方法。

你的情况，可以定性为勤工俭学。现就你的这笔劳务收入，简要作一下税收方面的分析：

一、对于你提供的劳务收入征收营业税的问题
根据《中华人民共和国营业税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第540号）（新营业税暂行条例）第八条第四款“学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务”之规定，免征营业税。

二、对于你提供的劳务收入征收个人所得税的问题

根据《国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的批复》（国税函[2002]146号）第四条“在校学生因参与勤工俭学活动（包括参与学校组织的勤工俭学活动）而取得属于个人所得税法规定的应税项目的所得，应依法缴纳个人所得税”之规定，你的所得应以劳务报酬计算缴纳个人所得税。
你应就收入缴纳的个人所得税额＝（1045-800）×20%＝49元。

你所在政府机关没有为你足额代扣个人所得税，同时，本人质疑，他们未足额扣的个人所得税是否已入国库，也就是你所说的他们没有返回已交税的证明给你们。

暑期工不需要缴税
因工作类型不同而不同。此外，不同地区对于同一种兼职的薪酬也会有差异，在部分地区，例如广州的兼职工资有按小时计
酬的，如洋快餐服务、配送员，每小时8至10元或者更高；也有按月结算的，一般还和实际劳动结果相挂钩，勤劳的兼职学生，1个月下来的月收入应该能达到甚
至超过1500元。不是职业劳动者的学生，并不能拿地方最低工资标准去要求老板至少给你多少钱，因为这个标准管不到非职业劳动者。
同时，学生也不能强迫用人方与其订立劳动合同、购买社保。《劳动法》保护不了暑期兼职行为，但事前与老板订立一份民事合同或进行关键性口头约定，对于暑期工将来可能发生的纠纷处置还是有利的。