上年估价已入账的，把估价入账的用红字冲销，收到发票后，按发票上的价款入账。原材料已销售，销售成本转出的款项，是否按估价的转出，这样会与本期的发票价有差额，其差额可记入管理费中。具体的会计分录：
估价入账
借：原材料--暂估
贷：应付账款
今年收到发票先用红字冲销估价款
借：原材料--暂估（红字）
贷：应付账款 （红字）
然后按发票入账
借：原材料
贷：银行存款（应付账款）
你是说，你的原料暂估应付账款就一直挂着，没有红冲，但是今年发票才来，是否？如果是这样，就是什么时候材料发票到，就当月月初红冲掉以前的暂估应付账款，然后做正常的材料入账凭证。
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