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在税务稽查时，发现需补交03，04年度的城建税，印花税，个人所得税，请问如何做会计分录

03年度未申报缴纳土地使用税

2024-11-27 01:15:43

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回答1：

根据企业会计制度的规定，对因税务稽查而应当补交的以前年度的税金，应当计入以前年度损益调整科目核算。

借：以前年度损益调整
贷：应交税金——应交**税

借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整

如果被调整的年度有盈利的话，还应当调整提取的法定盈余公积金和法定公益金。
借：盈余公积——法定盈余公积金
借：盈余公积——法定公益金
贷：利润分配——未分配利润

支付的滞纳金、罚款，计入当期损益
借：营业外支出
贷：银行存款

回答2：

1、借：以前年度损益调整
贷：应交税金----城建税
应交税金----印花税
2、借：其他应收款
贷：应交税金----个人所得税
3、借：利润分配----未分配利润
贷：以前年度损益调整
如果还有滞纳金和罚款，列入当期损益，但不得税前列支
4、借：营业外支出
贷：其他应交款----税款滞纳金
贷：其他应交款----税收罚款