关于现在外商投资企业应该缴纳哪些税收的问题！

　　一、外商投资企业应该缴纳税收有：
　　1、增值税，应纳增值税额=销项税额-进项税额。适用税率17%。
　　2、企业所得税，按照利润总额减除不征税收入、免税收入、以前年度待弥补的亏损、加减纳税调整额计算缴纳；适用税率25%
　　3、房产税，房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。适用税率为1.2%。
　　4、土地使用税，土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。土地使用税每平方米年税额如下（简称：单位等级税额）：
　　（一）大城市1.5元至30元；
　　（二）中等城市1.2元至24元；
　　（三）小城市0.9元至18元；
　　（四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
　　具体单位等级税额由省、自治区、直辖市人民政府，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件确定。
　　5、印花税，按照《中华人民共和国印花税暂行条例》规定的应税合同、营业账簿、权利许可证照，按照规定的税率计算缴纳或贴花，印花税共有13个税目，我选择几种经常发生应税行为列举
　　1）购销合同 按购销金额万分之三贴花；
　　2）货物运输合同按运输费用万分之五贴花
　　3)借款合同 按借款金额万分之零点五贴花
　　4)财产保险合同按保险金额千分之一贴花
　　5)营业帐簿 记载资金的帐簿，按照“实收资本”和“资本公积”金额合计数依照万分之五税率一次性贴花，以后年度只就增加部分贴花。其他账簿按件五元贴花。
　　6）权利、许可证照按件五元贴花
　　5.个人所得税，主要实行代扣代缴的办法，在支付所得时扣缴个人所得税
　　1）代扣代缴员工工资薪金个人所得税，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用二千元后的余额，为应纳税所得额，适用超额累进税率5%-45%。
　　2）代扣代缴投资者个人分红的个人所得税，利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率20%。

　　二、税收优惠政策：
　　1、对于外商投资企业不征收城市维护建设税、教育费附加。
　　2、符合条件的节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
　　3、企业购置并实际使用《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的节能节水等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
　　4、拥有核心自主知识产权，符合《国家重点支持的高新技术领域》规定的国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

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　　外商投资企业应该缴纳税收有：
　　1、增值税，应纳增值税额=销项税额-进项税额。适用税率17%。
　　2、企业所得税，按照利润总额减除不征税收入、免税收入、以前年度待弥补的亏损、加减纳税调整额计算缴纳；适用税率25%
　　3、房产税，房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。适用税率为1.2%。
　　4、土地使用税，土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。土地使用税每平方米年税额如下（简称：单位等级税额）：
　　（一）大城市1.5元至30元；
　　（二）中等城市1.2元至24元；
　　（三）小城市0.9元至18元；
　　（四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
　　具体单位等级税额由省、自治区、直辖市人民政府，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件确定。
　　5、印花税，按照《中华人民共和国印花税暂行条例》规定的应税合同、营业账簿、权利许可证照，按照规定的税率计算缴纳或贴花，印花税共有13个税目，我选择几种经常发生应税行为列举
　　1）购销合同 按购销金额万分之三贴花；
　　2）货物运输合同按运输费用万分之五贴花
　　3)借款合同 按借款金额万分之零点五贴花
　　4)财产保险合同按保险金额千分之一贴花
　　5)营业帐簿 记载资金的帐簿，按照“实收资本”和“资本公积”金额合计数依照万分之五税率一次性贴花，以后年度只就增加部分贴花。其他账簿按件五元贴花。
　　6）权利、许可证照按件五元贴花
　　5.个人所得税，主要实行代扣代缴的办法，在支付所得时扣缴个人所得税
　　1）代扣代缴员工工资薪金个人所得税，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用二千元后的余额，为应纳税所得额，适用超额累进税率5%-45%。
　　2）代扣代缴投资者个人分红的个人所得税，利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率20%。

目前对于外商投资企业没有特别的优惠政策，在增值税方面，如果年销售额超过50万元，申请增值税一般纳税人资格，按照17%征收，可抵扣设备及原材料进项税额；

企业所得税基本税率为25%，不分内、外资企业，只分项目给予优惠，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四章规定的所得税税收优惠：
1、企业所得税法第二十七条第（一）项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税；
2、企业从事前款规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
3、企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

因此，需要缴纳：
1、增值税：税率17%；
2、企业所得税：税率25%，但《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条 企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业，按照20%的所得税税率征收企业所得税：
（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条 企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业，按照15%的所得税税率征收企业所得税
（一）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；
（二）研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；
（三）高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例；
（四）科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；
（五）高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。
3、城市维护建设税、教育费附加，外商投资企业和外国企业暂不征收；
4、房产税，按照房产余值（原值扣除10%-30%）后的1.2%；
5、土地使用税（按土地级别及面积收取）；
6、印花税，具体标准见（http://baike.baidu.com/view/259.htm）

增值税：税率17%，可以抵扣进项税。
企业所得税：税率25%，根据利润征收。
城建税外商投资企业不用缴纳但是教育费附加要的：征收率3%，根据增值税，营业税额的合计征收。
房产税
城镇土地使用税
印花税
具体优惠政策每个地区不同，主要的优惠还是在所得税上。
所得税的优惠具体可以考虑是否符合高新技术企业，小型微利企业，是否使用节能环保设备，是否在西部投资，上海浦东和深圳这些税收优惠地投资等等。感觉节能灯泡生产企业在上面几个点上还是有机会争取到税收优惠的，而这些认定也是要靠当地税局。

增值税：税率17%，可以抵扣进项税。
企业所得税：税率25%，根据利润征收。
城建税：城市税率7%。根据增值税额征收
教育费附加：征收率3%，根据增值税额征收。
主要就是以上四种税费。
还有房产税、城镇土地使用税，在很多地区都有优惠政策，金额比较小。