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增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人），适用1%征收率的应税销售额应如何填报？

2024-12-29 03:29:44

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回答1：

纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。在办理增值税纳税申报时，减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

主表填写完成后，将适用1%税率的销售额减免情况填写在《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。