用现金发放工资，并结转代扣个人所得税，会计分录怎么做，急！！谢谢了

以现金发放工资9万元，工资总额为10万元，个税1万元为例，具体会计分录操作如下：

1、计提工资时

借：管理费用/生产成本/销售费用    100000

贷：应付职工薪酬 -工资      100000

2、发放工资时

借：应付职工薪酬   100000

贷：库存现金 90000

应交税费-个人所得税 10000

3、次月税局代扣缴纳个人所得税

借：应交税费-个人所得税  10000

贷：银行存款  10000

扩展资料：

企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费。具体核算分为：

1、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

2、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。

3、根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。

4、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

参考资料：百度百科-应交税费

借：管理费用、制造费用、生产成本等
贷：应付职工薪酬

借：应付职工薪酬
贷：应交税金-个人所得税
贷：库存现金

针对你的问题回答如下
发工资
借；应付职工薪酬 90000
贷；现金 90000

上交个人所得税
借；应交税金-个人所得税 10000
贷：现金 10000

结转工资
借：成本费用等科目100000
贷；应付职工薪酬 100000

结转代扣个人所得税
借：应付职工薪酬 10000
贷：应交税金-应交个人所得税 10000

你的问题已回答完毕 希望下次在回答你的问题
2009-04-23 10：45 上海

借：应付工资（应发数）
贷：现金（实发数）
其他应付款-代扣个人所得税