分录对；为达到帐表一致，还要将涉及到的所得税进行调整做分录，如果还涉及到盈余公积和股东分配利润，盈余公积和分配利润还要做调整分录；调整后，要把今年资产负债表的期初余额调整过来。
帐务做的还行，汇算时直接进行纳税调整就可以了，所产生的所得税将来在做利润分配--未分配利润和以前年度损益调整也行，你也可以调帐时就将所得税计提出来，这样就将所负担的所得税记在贷方，以前年度损益也可以少做一次帐了。
