怎么区分应付账款预付账款 我前面的那个会计为什么有银行电汇单的时候,有时会做预付款,有时会做应付款啊

应付帐款是指企业因购买材料、物资和接受劳务供应等而付给供货单位的帐款。

应付帐款是企业应付购货款帐，它是处理从发票审核、批准、支付直到检查和对帐的业务，它可以问什么时候付款，是否付全额，或是否现金折扣提供决策信息

预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项预付账款按实际付出的金额入帐，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。
借方登记企业向供货商预付的货款，贷方登记企业收到所购物品应结转的预付货款，期末借方余额反映企业向供货单位预付而尚未发出货物的预付货款；本科目期末借方余额，反映企业预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。
预付账款属于会计要素中的资产，通俗点就是你暂存人家那的钱，如果没有买人家东西前，这钱还是你的，所以是资产。
2、预付账款账务处理
对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。企业在预付货款时，应记入“预付账款”科目的借方，等到以后收到预购的材料或商品时，贷记该科目。补付的货款，借记该科目，贷记“银行存款”科目；退回多付的货款，则贷记该科目。
预付账款的账务处理:
向对方预付款项时：
借：预付账款--××公司
贷：银行存款
收到对方单位供货时：
借：材料采购/原材料/库存商品等科目
应交税金--应交增值税（进项税额）
贷：预付账款--××公司
补付余款时：
借：预付账款--××公司
贷：银行存款
[例]某公司预付给供货方的材料款共计20 000元，应编制会计分录如下：
借：预付账款 20 000
贷：银行存款 20 000
收到材料和专用发票时，全部货款为20 000元，税金为3 400元，应补付3 400元。应编制会计分录如下：
借：物资采购 20 000
应交税金——应交增值税(进项税额) 3 400
贷：预付账款 23 400
借：预付账款 3 400
贷：银行存款 3 400

我建议统一在应付帐款里作反应,前任会计可能太认真,先到票后付款的在应付帐款里反应,先付款后到票的是在预付帐款里做,有时候一个户这两种情况都有,所就不好反应来往余额了,两个科目余额要加在一起才能反应正确的来往余额.所一建议在一处科目里反应.

应付账款和预付账款贷方余额都表示应付的款项。

有银行电汇单做预付款，可能就是预付给对方的款项：
借：预付账款
贷：银行存款等

等到对方将货物交付给你们的时候
借：库存商品等
贷：预付账款