企业所得税从来没有按月交的，应该属于预交，预交增值税的时候一起收的。这个如果年底清算的时候多交了还是可以退的，你预交的所得税只是做的借：应交税费-应交所得税贷：银行存款都按比例预交的， 和利润没有直接关系。所得税清算的时候才和利润有关系。
向外打的人工费可先预计计入收入当月的成本，待实际打款时，在将先预计的人工费冲回。
开了发票就得走账，是毫无疑问的，
